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购买境外服务的增值税会计处理方法?

来源:高顿教育 CPA
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郁刚
郁刚
博士、注册会计师

高顿CPA研究院主任、上财商学院EDP特聘讲师、《CPA四维考霸》主编

问题解答:
购买境外服务的增值税会计处理方法?关于这个问题的答案,高顿小编已经整理了相关信息,现在为您解答。
一、购买境外服务的增值税会计处理方法?
1.境内企业承担全部税款
合同约定,代扣税款全部由境内企业承担。
(1)购进技术时:
借:无形资产
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款—境外企业
(2)计提应交各税:
因为全部代扣税款均由境外企业承担,所以各税均应为“应付账款—境外企业”的减项。
借:应付账款—境外企业
贷:应交税费—代扣增值税
应交税费—代扣城建税
应交税费—代扣教育费附加
应交税费—代扣地方教育附加
(3)支付境外企业净所得
借:应付账款—境外企业
贷:银行存款
2.境内企业承担代扣所得税
境外企业只承担代扣增值税和代扣附加税费,代扣所得税由境内企业承担。
(1)购进技术时:
借:无形资产
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款—境内企业
应交税费—代扣预提企业所得税
(2)计提代扣增值税和代扣附加税费
因代扣增值税和代扣附加税费约定由境外企业承担,所以:
借:应付账款—境内企业
贷:应交税费—代扣增值税
应交税费—代扣城建税
应交税费—代扣教育费附加
应交税费—代扣地方教育附加
(3)向境内企业支付技术价款
借:应付账款—境内企业
贷:银行存款
3.境内企业承担代扣增值税和附加税费
境外企业只承担代扣所得税,代扣增值税和代扣附加税费由境内企业承担。
(1)购进技术时:
借:无形资产
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款—甲企业
应交税费—代扣增值税
应交税费—代扣城建税
应交税费—代扣教育费附加
应交税费—代扣地方教育附加
(2)向境外企业支付净所得
借:应付账款—境内企业
贷:银行存款
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文章内容较为简洁,并且发布时间较为久远,如果未能解决您的疑问,请继续咨询我并描述自身情况,24小时在线。

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