交易性金融资产的账面价值是交易性金融资产--成本和交易性金融资产--公允价值变动两个明细科目的总和。在交易性金融资产核算中，交易性金融资产科目下应设置两个明细科目：交易性金融资产--成本和交易性金融资产--公允价值变动。

注意：

交易性金融资产--成本科目是购入时的公允价值，其中不含手续费、佣金和已公布未发放的股利或利息。

交易性金融资产--公允价值变动科目是资产负债表日因公允价值变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。

一、交易性金融资产入账价值：

交易性金融资产入账价值就是交易性金融资产的入账成本，取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的，应当单独确认为应收项目。

二、交易性金融资产属于什么科目：

交易性金融资产属于资产类科目。借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额。贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额、企业出售交易性金融资产时结转的成本。企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

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