报考指南
一站式报考指导
问题解答:
企业所得税应入所得税费用科目。
根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
01、按月或按季计算应预缴所得额
借：所得税
贷：应交税费
-----应交企业所得税
02、缴纳季度所得税时
借：应交税费----应交企业所得税
贷：银行存款
03、跨年5月31日前汇算清缴
全年应交所得税额减去已预缴税额‚正数是应补税额
借：以前年度损益调整
贷：应交税费---应交企业所得税
04、缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税费-----应交企业所得税
贷：银行存款
05、重新分配利润
借：利润分配----未分配利润
贷：以前年度损益调整
06、年度汇算清缴
如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借：应交税费-----应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
07、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
08、经税务机关审核批准退还多缴税款
借：银行存款
贷：应交税费---应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
09、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴
所得税
借：所得税
贷：应交税费----应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10、免税企业也要做分录
借：所得税
贷：应交税费--应交所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：其他收益
借：本年利润
贷：所得税
阅读全文
版权声明:本站内容声明‘来源高顿’均为原创,未经许可,任何人或组织不得复制、转载、摘编或以其他任何形式的商业应用。
税务师考试百科
税务师，是指经全国统一考试合格，取得《税务师职业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业人员，英文译为：Tax Advisor，简称为TA。
其他人还搜了 热门推荐
-
税务师报名官网2023-03-16
-
税务师含金量高吗2023-03-16
-
23年税务师考试时间2023-03-16
-
税务师报考科目2023-03-16
-
初级税务师报考条件和时间2023-03-16
-
中级税务师考试时间2023-03-16
-
初级税务师报考条件是什么2023-03-16
-
税务师2023年考试时间2023-03-16
-
什么情况下不用缴纳个人所得税？ 2023-03-13
-
企业上市需要什么条件？ 2023-03-10
-
房产税计税依据是什么？ 2023-03-09
-
2022年劳务报酬个人所得税怎么算？ 2023-03-09
-
企业所得税税前扣除原则的是什么 2022-07-25
-
企业所得税年度纳税申报表是什么 2022-07-25
-
企业所得税税前扣除凭证管理办法 2022-07-25
-
企业分为居民企业和非居民企业吗 2022-07-25
