所得税汇算清缴账务处理-高顿教育

所得税汇算清缴账务处理

来源：高顿网校税务师

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裴俊伟

裴俊伟

税务师

高顿税务研究院专家、《税务师考试做题有套路》编委

问题解答:

　　年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计帐的调整。如果不涉及补缴所得税的话，会计帐不做帐务处理。如果需要补缴所得税的话，帐务处理：

　　（1）提取上年补缴所得税

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金--所得税

　　（2）结转时

　　借：利润分配--未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　（3）补交税金时

　　借：应交税金--所得税

　　贷：银行存款等

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税务师考试百科

税务师，是指经全国统一考试合格，取得《税务师职业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业人员，英文译为：Tax Advisor，简称为TA。

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