购买金税盘的会计分录-高顿教育

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裴俊伟

税务师

高顿税务研究院专家、《税务师考试做题有套路》编委

问题解答:

金税盘是防伪税控系统配套使用的企业端专用设备，可为防伪税控系统提供数据加解密、发票管理、抄报税资料监控等功能，实现对增值税发票的防伪和税控的双重功效，具有携带方便、成本较低等特点。
1、初次购买设备（820元）后，不认证进项发票，全额直接计入费用

借：管理费用820

贷：银行存款（或应付账款）820；

2、月末结转完正常的增值税进项与销项后，出具抵减设备款凭证：

借：管理费用-820

贷：应交税费-应交增值税-未交税金-820

3、在申报增值税时，将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。

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税务师考试百科

税务师，是指经全国统一考试合格，取得《税务师职业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业人员，英文译为：Tax Advisor，简称为TA。

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