土地增值税税率计算方法有哪些

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裴俊伟
裴俊伟
税务师

高顿税务研究院专家、《税务师考试做题有套路》编委

问题解答:
  你好,土地增值税税率计算方法主要包含三种,分别为直接计算法、间接计算法、增值税计算。采用科学的计算方法对增值税进行科学计算,能使企业在最小的成本范围内得到最大的收益。
  1、直接计算法
  直接计算法,是指直接求出商品或劳务的增值额,然后再乘以规定税率,计算出应纳的增值税税额。计算公式为:应纳增值税=增值额×税率
  在直接计算法中又分为“加法”和“减法”
  (1)加法,是指将构成增值额的各要素如工资、租金、利息、利润及其它增值项目的金额加起来,求出增值额,然后再乘以增值税税率,计算出应纳的增值税税额。公式:应纳增值税=(工资+利息+租金+利润+其它增值项目)×税率
  (2)减法,又称扣额法。是指从销售额全值中扣除非增值税项目的金额,如外购的原材料、燃料、动力等扣除项目的金额,求出增值额,然后乘以增值税税率,计算出应纳增值税税额。公式:应纳增值税=(销售额-非增值项目金额)×税率
  2、间接计算法
  间接计算法,又称税款扣税法。是指以销售额全值乘以增值税税率求出产品的整体税额,然后从中扣除外购非增值项目已经缴纳的税额,以这个税差作为应纳的增值税税额,计算公式为:应纳增值税=销售额×税率-非增值项目的已纳税款。
  3、增值税计算
  (1)销售额=含税销售收入/(1+17%)
  (2)含税销售收入=销售额*(1+17%)=销售额+销售额*17%=销售额+销项税(或进项税)
  (3)销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%
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税务师考试百科
税务师,是指经全国统一考试合格,取得《税务师职业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业人员,英文译为:Tax Advisor,简称为TA。

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