增值税税率类型有哪些-高顿教育

增值税税率类型有哪些

来源：高顿网校税务师

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裴俊伟

税务师

高顿税务研究院专家、《税务师考试做题有套路》编委

报考指南

问题解答:

　　你好，增值税税率类型主要包含基本税率、低税率、高税率、零税率。

　　我国增值税在设置了一档基本税率额基础上，针对特殊行业和产品设计了低税率，此外还有对出口货物、服务实施的零税率。

　　小规模纳税人不适用税率而适用征收率。

　　1.基本税率17%

　　（1）纳税人销售或者进口货物（除使用低税率和零税率的外）

　　（2）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务）

　　（3）有形动产租赁服务（包括有形动产融资租赁和有形动产经营租赁）

　　2.低税率13%

　　（1）农业产品、食用植物油

　　（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

　　（3）图书、报纸、杂志

　　（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜

　　（5）国务院规定的其他货物

　　3.低税率11%

　　（1）交通运输服务

　　（2）邮政服务

　　（3）基础电信服务

　　（4）建筑服务

　　（5）不动产租赁服务

　　（6）销售不动产

　　（7）转让土地使用权

　　4.低税率6%

　　（1）现代服务（租赁服务除外）

　　（2）增值电信服务

　　（3）金融服务

　　（4）生活服务

　　（5）销售无形资产（转让土地使用权除外）

　　5.零税率

　　（1）除国务院另有规定外，纳税人出口货物，税率为零

　　（2）财政部和国家税务总局规定的跨境应税行为，税率为零。主要包括：

　　①国际运输服务

　　②航天运输服务

　　③向境外单位提供的完全在境外消费的列举项目的服务

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税务师考试百科

税务师，是指经全国统一考试合格，取得《税务师职业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业人员，英文译为：Tax Advisor，简称为TA。

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