计提附加税会计分录：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育附加

实际缴纳时：

借：应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育附加

贷：银行存款

期末结转到本年利润

借：本年利润

贷：税金及附加

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税(注意)、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

计提和缴纳增值税及附加税的会计处理

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:

城建税---增值税额*0.05(县级)---增值税额*0.07(县级市以上)

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

分录:计提时:借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时:借:应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

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