最佳现金余额的确定：

C=持有成本+转换成本

=Q/2×R+T/Q×F

式中：C表示持有现金总成本

Q表示现金持有量

R表示有价证券的报酬率

T表示全年现金需求总量

F表示每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本。

当持有成本等于转换成本的时候，现金余额是最佳余额。

最佳现金余额确定是将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。

最佳现金余额的确定—存货模式的假设条件：

公司的现金流入量是稳定并且可以预测的;

公司的现金流出量是稳定并且可以预测的;

在预测期内，公司的现金需求量是一定的;

在预测期内，公司不能发生现金短缺，并且可以出售有价证券来补充现金。

现金管理是在中国实行现金管理，结合执行国家对信贷与结算的其他有关规定，可以使中国人民银行成为国民经济的信贷中心、结算中心与现金出纳中心，充分发挥银行对国民经济各部门的监督作用。

现金有广义、狭义之分。广义的现金是指在生产经营过程中以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。狭义的现金仅指库存现金。这里所讲的现金是指广义的现金。

现金管理目标：

在现金的流动性与收益性之间进行权衡选择的过程，其目的是在保证企业正常经营活动现金所需现金的同时，尽量减少企业的现金数量，从暂时闲置的现金中获得最大的收益，提高资金的使用效率。

现金的动机：交易性动机、预防性动机、投机性动机。

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