税收成本优化是指通过对影响税收成本的要素进行改革、完善，使实际的税收成本无限地迫近理想的税收成本，最终实现提高税收效率、减少税收征管效率损失目标的过程。

税收成本优化的要求

(1)税制优化

税制优化是税收成本优化的基础，是实现依法治税和提高税收分配效率的重要保证。

(2)税收环境的优化

税收环境的优化就是要营造一个依法治税的社会环境，这是税收成本优化的外部条件。

(3)人员素质的优化

人员素质的优化是指征纳人员综合素质的优化，这是税收成本优化的基本保障。

税收成本优化的原则

(1)组织税收收入原则

这是优化税收成本的基本原则。降低税收成本不能影响税务机关组织税收收入，否则以减少税收收入为代价的税收成本控制是无效的，甚至是负效应。

(2)促进依法治税原则

降低税收成本，必须做到有利于税收法律、法规和政策的贯彻执行，必须有利于执法水平的提高。

(3)促进公平竞争原则

降低税收成本，应当坚持公平的原则，让各类型的纳税人在同一起点上开展竞争。

(4)改进征税服务原则

要正确处理好税收成本与优质服务的关系，既要降低税收成本，也必须保证为纳税人办税提供必要的条件和环境。

(5)兼顾长期利益与短期利益原则

有些工作可能增加近期的成本，但是，收益却是长远的，这就要求既要防止急功近利，只顾眼前不求长远;又要防止不切实际，在税收征管中盲目追求高科技含量的税务管理。

税收成本优化的措施

1.强化依法治税

依法治税是指所有税收分配活动都必须依照宪法和国家有关税收的法律法规进行，税务机关要依法行使国家赋予的征税权利，纳税人要依法履行其应尽的纳税义务。

2.强化税收成本意识

(1)对税收成本的认识要全面化，对税收运行的整个过程要全面考虑

(2)在税收工作中，引入“成本否定”的观念

3.简化税制，优化税制结构

简化和完善现行税制，优化税制结构，建立一个简明、稳定、便于征管的税制模式，是降低税收成本的根本途径。

税收成本优化的意义

税收成本优化的理论意义在于以税收中性思想为指导，使税收在市场经济条件下通过优化资源配置、实现社会福利增进，使之更加符合“帕累托最优”状态。