不同时间段计入的科目不同,主要涉及以下科目:应付职工薪酬--社会保险费、其他应收款--社会保险费、管理费用--社会保险费。

　　缴纳时

　　借:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

　　其他应收款--社会保险(个人部分)

　　贷:银行存款

　　计提时

　　借:管理(销售)费用--社会保险(单位部分)

　　贷:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

　　发放工资时

　　借:应付职工薪酬--工资(应发数)

　　贷:其他应收款--社会保险(个人部分)

　　库存现金(实发数)