固定资产投资子公司会计处理怎么做是否涉税

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张晓萌
张晓萌
硕士

高顿研究院

问题解答:
固定资产投资时,应先将固定资产转入固定资产清理科目,然后再进行相应的会计处理,固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的,价值达到一定标准的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
1、将需要投资的固定资产转入固定资产清理:
借:累计折旧
固定资产清理
贷:固定资产
2、将固定资产清理科目转入长期股权投资:
借:长期股权投资
贷:固定资产清理
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
企业收到固定资产投资会计分录处理
借:固定资产
累计折旧
资产减值损失
贷:实收资本
如果有差额,则计入资本公积:
借:固定资产
贷:实收资本
1、收到方:
借:固定资产
贷:实收资本
2、投资方:
借:长期股权投资
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
固定资产投资子公司有涉税吗?
1、子公司若是具备法人资格,则会涉及企业所得税。当子公司获得利润后,该投资的利润回报给母公司时,母公司也会涉及企业所得税。
2、子公司如果不具备法人资格,并且和母公司的账务并无独立开来,那么对于子公司来说,就无需交纳企业所得税。盈利后,母公司需要缴纳企业所得税。
用自有固定资产对外投资是否要缴纳增值税?
按照相关规定可得,用自有固定资产对外投资,是需要缴纳增值税的。
固定资产对外投资成立子公司如何交税?
1、将应税固定资产用于投资时,需要视同销售缴纳增值税。对于视同销售行为,已使用过的固定资产的销售额若是无法确定的,则将固定资产净值作为销售额。
2、投资固定资产如果涉及不动产的,则有可能涉及土地增值税、印花税。
3、用固定资产投资属于非货币性资产交换,发生非货币性资产交换的,应视同转让财产。按照《中华人民共和国企业所得税法》相关规定可得,企业如果实施其他不具有合理商业目的的安排,并减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关则有权进行合理调整。
参考文件:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第50号)
《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
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