员工罚款收入怎么记账

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张晓萌
张晓萌
硕士

高顿研究院

问题解答:
罚款直接收取现金时:借:库存现金/银行存款,贷:营业外收入;罚款需要从工资中扣除时:借:应付职工薪酬,贷:营业外收入;期末:借:营业外收入,贷:本年利润。
计入营业外收入主要包括:
非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。
支付罚款的会计分录
借:营业外支出
贷:库存现金或银行存款
员工罚款要不要交企业所得税?
要想知道企业对员工罚款的所得,是否需要缴纳所得税,我们需要掌握企业的收入范围是什么。根据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,具体包括:
1.销售货物收入;
2.提供劳务收入;
3.转让财产收入;
4.股息、红利等权益性投资收益;
5.利息收入;
6.租金收入;
7.特许权使用费收入;
8.接受捐赠收入;
9.其他收入。
因此,员工罚款符合《中华人民共和国企业所得税法》规定中的“其他收入”,因此应计入企业当期的利润中,一并计提缴纳企业所得税。
营业外收入
营业外收入是指与企业日常营业活动没有直接关系的各项利得。是企业财务成果的组成部分。例如,没收包装物押金收入、收回调入职工欠款、罚款净收入等等。营业外收入在“利润”或“利润或亏损”账户核算。在企业的“利润表”中,营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账,不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。企业营业外收入的核算在“营业外收入”账户下进行,也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。
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