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2015证券从业《发行与承销》考点速记：公司重组

来源： 高顿网校 2015-09-21
　　小编导读：2015证券从业考试考试即将到来，小伙伴们都进入了紧张的备考当中，高顿网校小编准备了一大批干货，帮你梳理章节知识点，助你2015梦想成真！加油！
　　公司重组与财务顾问业务
　　【考点一】上市公司重大资产重组
　　一、重大资产重组的原则和标准
　　1.重大资产重组的原则
　　(1)符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理、反垄断等法律和行政法规的规定。
　　(2)不会导致上市公司不符合股票上市条件。
　　(3)重大资产重组所涉及的资产定价公允，不存在损害上市公司和股东合法权益的情形。
　　(4)重大资产重组所涉及的资产权属清晰，资产过户或者转移不存在法律障碍，相关债权、债务处理合法。
　　(5)有利于上市公司增强持续经营能力，不存在可能导致上市公司重组后主要资产为现金或者无具体经营业务的情形。
　　(6)有利于上市公司在业务、资产、财务、人员、机构等方面与实际控制人及其关联人保持独立，符合中国证监会关于上市公司独立性的相关规定。
　　(7)有利于上市公司形成或者保持健全有效的法人治理结构。
　　2.重大资产重组行为的界定
　　上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产，达到下列标准之一的，构成重大资产重组：
　　(1)购买、出售的资产总额占上市公司最近1个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上。
　　(2)购买、出售的资产在最近1个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上。
　　(3)购买、出售的资产净额占上市公司最近1个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上，且超过5000万元人民币。
　　二、重组程序
　　(1)初步磋商。
　　(2)聘请证券服务机构。
　　(3)盈利预测报告的制作与相关资产的定价。
　　(4)董事会决议。
　　(5)股东大会决议。
　　(6)中国证监会审核。
　　(7)重组的实施。
　　(8)重组实施后的持续督导。
　　三、发行股份购买资产的特别规定
　　上市公司发行股份的价格不得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价。
　　高顿网校温馨提醒
 
　　证券从业资格考试采用全国统考的形式，考生想要进入证券行业就必须要拿到证券资格，它可以入银行、上市公司、投资公司、大型企业集团、财经媒体以及政府经济部门的重要依据。考生想要顺利通过考试，就一定要多做试题练习。高顿网校开通了证券从业资格试题库，在这里考生可以通过多种试题练习加深知识点巩固知识点。手机用户请扫描下方二维码，轻松下载高顿题库APP。
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