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2015证券从业《发行与承销》第六章*9节知识点 4

来源： 高顿网校 2015-08-31
　　小编导读：2015证券从业考试已经近在眼前了，高顿网校小编提醒广大考生抓紧最后几天复习时间，查漏补缺，复习错题集，还没有弄清楚的知识点也不要再去纠结了，以免影响考试心情，虽说知识点很多，但是小编还是每天送上章节知识点供大家参考。
　　《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》2012.5.20[熟悉]:
　　（一）各市场主体须勤勉尽责，切实提高财务信息披露质量
　　1.发行人应依法承担财务报告的会计责任、财务信息的披露责任。
　　《会计法》、《企业会计准则》
　　2.会计师事务所及其签字注册会计师应当严格按照执业标准出具审计报告、审核报告或其他鉴证报告。
　　3.保荐机构要切实履行对发行人的辅导、尽职调查和保荐责任。
　　（二）采取措施，切实解决首次公开发行股票公司财务信息披露中存在的突出问题
　　1.发行人应建立健全财务报告内部控制制度，合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率和效果
　　2.发行人及相关中介机构应确保财务信息披露真实、准确、完整地反映公司的经营情况
　　3.相关中介机构应关注发行人申报期内的盈利增长情况和异常交易，防范利润操纵
　　4.发行人及各中介机构应严格按照《企业会计准则》、《上市公司信息披露管理办法》和证券交易所颁布的相关业务规则的有关规定进行关联方认定，充分披露关联方关系及其交易
　　5.发行人应结合经济交易的实际情况，谨慎、合理地进行收入确认，相关中介机构应关注收入确认的真实性、合规性和毛利率分析的合理性
　　6.相关中介机构应对发行人主要客户和供应商进行核查
　　会计师事务所、保荐机构应对发行人主要客户和供应商情况进行核查，并根据重要性原则进行实地走访或核查，上述核查情况应记录在工作底稿中。
　　7.发行人应完善存货盘点制度，相关中介机构应关注存货的真实性和存货跌价准备是否充分计提
　　8.发行人及相关中介机构应充分关注现金收付交易对发行人会计核算基础的不利影响
　　9.相关中介机构应保持对财务异常信息的敏感度，防范利润操纵
　　（三）进一步完善和落实责任追究机制
　　例题：判断题
　　发行人应建立健全财务报告内部控制制度，合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率和效果
　　答案：正确
　　高顿网校温馨提醒
 
　　证券从业资格考试采用全国统考的形式，考生想要进入证券行业就必须要拿到证券资格，它可以入银行、上市公司、投资公司、大型企业集团、财经媒体以及政府经济部门的重要依据。考生想要顺利通过考试，就一定要多做试题练习。高顿网校开通了证券从业资格试题库，在这里考生可以通过多种试题练习加深知识点巩固知识点。手机用户请扫描下方二维码，轻松下载高顿题库APP。
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