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【ACCA微课堂】第43讲：Money laundering

来源：高顿 2021-04-27

洗钱基本上在世界各国都是一个非常严重的刑事犯罪行为。总的来说，洗钱就是把dirty money通过一定的手段，变成clean money.

比如，利用黑市洗钱。

Jose是一个世界级的毒品贩子，他住在波哥大（哥伦比亚的首都，货币是比索，掌握着北美毒品分销渠道。他销售毒品到北美，赚了很多美元，但波哥大的货币是比索，因此他需要把美元换成比索在当地消费。

Maria是波哥大当地的一个活跃人物，认识很多各个阶层的人。她向Jose开出条件，她用比索换Jose手中的美元，她从中得到15%的折扣。那么Maria从哪里得到比索呢？第三个人物出场了，Robert，哥伦比亚一家电脑公司的老板。

Robert的供货商都是美国公司，而他的顾客都是哥伦比亚公司。所以他每天会收入比索、支付美元。所以，Maria的邀请使他非常开心。

于是，交易就这样展开了。Maria从Jose手中拿到200万美金,然后她雇佣众多的人为其开具银行账户，将这些钱化整为零的存入银行。（美国存款超过10000美金便要求提供资金来源等合法文件).最终再转给Robert的美国供货商。当Robert的供货商收到货款时，他们立即安排了相应的200万美元的货运。此时，Robert在哥伦比亚支付了价值相当于200万美金的比索给Maria。Maria再把这笔钱转给Jose，当然Maria从中提取15%的提成。到此，洗钱完成。

这项交易的美妙之处就在于，美元没有离开美国，比索也没有离开哥伦比亚。然后交易的三方都得到了自己想要的东西。Jose虽然支付了一部分抽成给Maria，但是他安全的将赃款运到了哥伦比亚。Robert就更开心的，减少了汇率转换的损失。

高顿小编举例的上诉故事中，Maria,Robert,Jose均犯laundering。最终会被判处最高14年的监禁、没收非法所得并处以罚款。

学习这一章，同学们首先要知道的是洗钱的三个步骤（在选择题部分考2分）

第一步，Placement：这是对非法收入的初始处置，比如上诉故事中的把200万美元化整为零，分别存在不同银行

第二步，Layering：transfer of money from place to place，分层，此目的是为了隐藏非法收入，转移财产

第三步，Integration：the culmination of placement and layering，giving the money the appearance of being from a legitimate source整合，经过一系列分层转移，使得很难查到资金来源，就变成了看似合法的资金

高顿小编提醒各位学员需要了解和掌握的是有关洗钱的罪行（在案例题部分会考6分）

Three categories of offence

(a)Laundering（直接参与洗钱罪）–being the offences of concealing,disguising,converting,transferring,or removing criminal property from the UK

(b)Failure to report（未报告罪）–未报告罪一般针对的人群是会计师，比如会计师虽然未参与洗钱，但明知道自己的老板在洗钱，没有向National crime agency报告，此时其犯failure to report。同学们可以想一下，如果会计师帮助老板洗钱，那么其犯的是failure to report还是laundering呢？可以留言告诉高顿小编哦~

(c)Tipping off（通风报信罪）–例如警察去抓某洗钱犯，结果某个洗钱犯打电话，通风报信，安排其逃跑。
▎本文作者高顿财经ACCA研究中心F4教研组，来源高顿。原创文章，欢迎分享，转载请注明来源高顿。

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