被诉审计过失成立　普华永道在英遇140亿英镑天价罚单

　　英国独立法庭裁定，普华永道在英国因之前7年间向当地监管机构提交摩根大通证券确实维护客户资金安全的错误报告而遇140亿英镑的天价罚单，且罚单规模创记录之最，这成为政府收紧审计公司监管的又一信号。
 

　　综合媒体1月6日报道，全球“四大”会计师事务所之一的普华永道（PricewaterhouseCoopers）6日因之前7年间向英国当地监管机构提交摩根大通证券公司（JPMorgan Securities ）确实维护客户资金安全的错误报告而遭遇英国监管机构140亿英镑的天价罚单，且罚单规模创历史记录之最。
 

　　执行案件调查的英国会计与保险精算纪律委员会（Accountancy and Actuarial Discipline Board，AADB）宣布，普华永道已承认，其在做出有关摩根大通证券过去几年间执行严格客户资金保护规则的报告前“未获充足的适当证据”。
 

　　AADB 6日表示，英国一独立法庭认定，普华永道在摩根大通证券的上述行为中存在很严重过失，并建议对普华永道罚款200万英镑，但鉴于后者的合作态度而决定降低对其的罚款额度，同时裁定普华永道支付AADB调查该案件的支出与起诉费用。该案件将成监管部门收紧审计公司监管的*7信号。
 

　　英国金融服务管理局（Financial Services Authority，FSA）2010年6月向摩根大通证券开出创历史记录高位的3,332万英镑罚单，因其在2002年到2009年7月的7年时间内未将客户资金与公司自有资金进行全面隔离，客户放在该机构用于期货与期权交易的多数资金每日被划入了母公司摩根大通银行（JPMorgan Chase）未实施隔离的计息隔夜账户中，涉及客户资金金额总计在19亿美元到230亿美元之间，这批客户资金自此面临银行一旦破产将出现损失的风险。
 

　　AADB在诉讼之初要求罚款普华永道600万英镑，普华永道之后表示，独立法庭已将对其罚款额度在50万到100万英镑之间。在法庭裁决宣布后，AADB执行顾问Tom Martin表示，法庭裁定的普华永道罚款额度适当。
 

　　而法庭对普华永道的裁决还将需经由AADB上级机构金融报告理事会（Financial Reporting Council）再评估决定。Tom Martin对此表示，相信法庭对“四大”这样大公司的制裁水平之争确定仅是一个时间问题。
 

　　法庭显然希望对普华永道采取进一步行动，因审判法庭表示，令人惊异的是该案件未提及普华永道过失行为中的相关合作方，AADB起诉书也未提及。
 

　　Tom Martin则对比表示，AADB计划不在摩根大通证券案件上对普华永道采取进一步行动。毕竟普华永道还面临AABD对其提出的另一场类似诉讼，因英国巴克莱银行（Barclays）2011年1月也因违反客户资金保护规定而被开出110万英镑罚单，审计机构同为普华永道，涉案疑点主要聚焦在普华永道在2001年12月31日至2009年12月31日之间的7年间向FSA提交的报告。
 

　　而客户资金隔离失误问题是在2009年7月8日后进入公众视野。自美国雷曼兄弟公司（ Lehman Brothers）2008年破产后，放在证券公司的客户资金安全成为市场焦点，AADB自此开始调查审计机构安永（Ernst & Young）在雷曼无法归还英国客户资金行为中的作用，英国FSA设立一支近40人的特派组来监测证券机构对客户资金安全规则的执行状况，之后引出了摩根大通证券等7家机构违法规则的案件调查。
 

　　英国此前对审计机构开出的历史*5罚单是1999年的120万英镑，被罚机构为普华永道的前身业务之一Coopers & Lybrand。
 

　　普华永道是当前世界“四大”会计师事务所之一，承担几乎全部股市蓝筹股企业的财务账目。