2016年AFP考试综合模拟题-利润方案

　　2016年AFP考试综合模拟题-利润方案

　　某有限责任公司2004年的利润目标方案有以下3个：

　　(1) 年度利润额达到30000元;

　　(2) 年度利润额达到32000元;

　　(3) 年度销售额达到40000元。

　　请根据税法有关规定，做出利润方案的*3选择。

　　解析该企业为有限责任公司，按企业所得税法的有关规定计算缴纳企业所得税。

　　根据企业所得税法的规定，企业所得税实行三档税率。即对年应纳税所得额在3万 元(含3万元)以下的企业，暂按18%的税率征收所得税;年应纳税所得额在10万元 (含10万元)以下至3万元的企业，暂按27%的税率征收所得税;年应纳税所得额在10 万元以上的，实行33%的比例税率。

　　在进行方案的选择时，比较各自的净利润即可，净利润*5的方案即为*3方案。 各方案净利润的计算如下：

　　(1) *9方案：

　　由于利润未超过3万元，故适用18%的企业所得税税率。

　　应纳企业所得税=30 0001x8%=5 400 (元)

　　净利润=30 000-5 400=24 600 (元)

　　(2) 第二方案：

　　由于利润超过3万元未超过10万元，故适用27%的企业所得税税率。

　　应纳企业所得税=32 000x27%：=8 640 (元)

　　净利润=32 000-8 640=23 360 (元)

　　(3) 第三方案：由于利润超过3万元未超过10万元，故适用27%的企业得税税率d 应纳企业所得税=40 000x27%=10 800 (元)

　　净利润=40 000-10 800=29 200 (元)由以上计算可以得知，第三方案净利润*5，*9方案次之，第二方案净利润最小。 因此第三方案为*3方案