2016AFP考试难点解读：预算控制的方法

　　2016AFP考试难点解读：预算控制的方法
　　(一)预算控制的4个账户
　　为了费用和储蓄的控管，除了已有的住房公积金账户和个人基本养老金账户之外，我们建 议每个家庭在银行幵立4个概念账户。一个是工资薪金划拨账户，每月工资薪金所得扣除所得 税和五险一金后拨人此账户，此账户也可用来作为自动扣缴水费、电费、电话费等的账户。一 个是定期定额投资账户，应在发薪日次日通过扣款投资来达到强迫储蓄的功能。如果有房贷本 息要缴，则应在贷款行再开一户头以便在缴款日前拨入月供额供银行定期扣款之用。由此户头
　　的存折上每一笔记录我们可轻松掌握房贷的本息缴付状况。另在常用的信用卡发卡行还应该再 开一户头，所有的信用卡缴付经由此户头，可掌握每月信用卡支付状况。当然，当这4个银行 账户如属同一家银行，实际上也可以只设一个账户。但我们认为开立4个不同账户并配合现金 抽屉的余额控管，不但可以帮助我们明确控制收支情况，也能帮助我们随时掌握资产负债状况。
　　以每月收入-定期定额扣款额=家计预算，与包括签卡在内的实际消费支出做比较，便可再 细分各项目作差异分析。
　　如果我们每月按照预算科目记账，就可以得出实际的收入、费用支出、资本支出和储蓄的 数据。与预算金额比较后，根据差异的金额或比率大小，我们就能分析差异原因来检讨改进。差 异分析应注意的要点如下：
　　如果实际支出总额和预算总额差异不大，但有些科目预算髙估，有些科目预算低估的话， 不需进行专门调整。但如果持续两三个月仍如此，则根据实际支出更改个别科目预算即可。
　　1. 要订出追踪预算额和实际发生额之间的差异的金额门槛或比率门槛
　　如果总额支出大于预算额10%以上，就应挑出负面差异大的科目作进一步分析。可订出实 际超过预算1 000元或10%等门槛来作为追踪的标准。
　　2. 依据预算的分类分别分析
　　年预算一般以整年的达标率作为比较标的，月预算则以当月的差异作为控制要项。资本支出预算 则是和原定整个资本支出it划做比较，储蓄也要尽量分为年储蓄和月储蓄进行预算，参见表8~21。
　　3. 刚开始做预算如果差异很大时，应每月选择一个重点项目集中改善
　　刚开始做预算和记账的人常会发现，他们花的钱远比想象中高出很多，如预算支出5000元， 但实际支出往往突破8000元。此时应制定分期改善计划，如每月缩减支出500元，分6个月来达 成目标。可能每个科目都超支但每个月选择一个重点科目来寻求改善，可能是最有效的达标方法。
　　4. 如果实在无法降低支出，就要设法增加收入
　　月储蓄预算和年储蓄预算是金融理财的重点，如果尝试许久还是无法降低支出，那就想办 法以加班、兼职等各种方式来提高收人，通过提高收人预算的方式将新的预算水平作为实际收 入追赶的目标。

支出类型	月费用型支出	年费用型支出	周期非控制型支出
包括细目	食品、餐费	购置衣物	各项税费
	洗衣美容	家具电器	保险费
	水电日用	保养维修	房贷本金利息
	油钱车费	学费才艺班支出	房租、物业管理费
	娱乐医疗	年度旅游	定期定额投资
实际支出	当月支出	当年累计	周期开始累计
预算支出	当月预算	当年预算	全周期预算总额
差异	当月差异	当年差异	已有进度差异
达标率	当月达标率	当年达标率	周期预算达标率

　　实例8-7根据表8-21的家计预算控制表我们编制了客户黄先生家的预算控制表，表8- 22。我们发现黄先生家的月费用型支出为5345元，比预算5000元多出7%，其中水电日用和娱 乐支出超过预算甚多，是需要深入检讨的项目。年费用型支出方面，将实际支出和年预算支出相 比较，我们发现年购衣预算6000元，而农历年前添购新装就花掉全f预算的43%，因此对这 些季节性的支出仍需加强控管才不会超过全年预算。最后是一些不可控的支出，如税费、保险 费、房贷本息和每月的定期投资额，如无意外，应和预算进度相同，可与现金流量和余额相核对。

支出类型		月	费用型	支出
支出形态	食品、餐费	洗衣理容	水电日用	油钱车费	娱乐支出	医疗保健	合计
现金	2 768	441	740	351	762	283	5 345
信用卡	0	0	0	0	0	0	0
月预算	2 800	400	600	400	400	400	5000
达标率	99%	110%	123%	88%	191%	71%	107%
支出类型		年	费用型	支出
	购置	家具	学费	保养	年度	红包
支出形态							合计
	衣物	电器	才艺	维修	旅游	交际
现金	0	3 393	1 339	1 110	0	1660	7 502
信用卡	2 572	0	0	0	0	0	2 572
年预算	6000	5000	20 000	3000	16 000	2000	52 000
达标率	43%	68%	6.7%	37%	0%	83%	19.4%
支出类型		非	控制型	支出
支出形态	税费	保险费	房贷本金	利息支出	定期投资	合计	总计
现金	4413	1 979	2 800	720	1 000	10913	21 825
年预算	20 000	10 000	30 000	8 640	12 000	80 640	192 640
达标率	22.07%	19.79%	9.33%	8.33%	8.33%	13.53%	11.33%