AFP考试大纲考点解读：金融机构资产负债统计分析指标

　　AFP考试大纲考点解读：金融机构资产负债统计分析指标
　　一、贷款风险分类

　　贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分。银行根据审慎的原则和风险管理的需要，定期对信贷资产质量进行审查，并将审查结果分门别类，这种做法就是贷款分类。从宏观上讲，贷款分类的档次与标准是衡量贷款内在风险的一种价值尺度。传统的做法各个银行在分类标准与定义上差异很大，这就要求中央银行或CFP金融监管当局，制定和发布统一的贷款分类标准，作为衡量贷款内在风险的统一价值尺度，如同其他计量单位一样属政府职能。

　　贷款分类不等同于客户信用评级。虽然客户的还款能力与客户信用评级在大多数情况下有IE相关关系。但是，有时客户的信用评级好，而还款能力不一定强;有时影响本息归还的因素超过借款人信用评级所包含的内容。

　　中国人民银行根据我国国情，结合其他国家的贷款分类做法，制定r《贷款风险分类指导原则》，按贷款风险程度，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。

　　』E常类：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。

　　关注类：尽管借款人口前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素：

　　次级类：借款人的偿还能力出现了明显问题，依靠其正常的经常收入已无法保证足额偿还本息。

　　呵疑类：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。

　　损失类：在采取所有町能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

　　后三类合称为不良贷款，使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际t是判断借款人及时足额归还本息的可能性，主要考虑：借款人的还款能力、还款记录、还款意愿;货款的担保;贷款偿还的法律责任;银行的信贷管理等因素。

　　一般情况下，逾期90 - 180天的贷款，就要划为关注类，这类贷款的损失率不超过5%;逾期181 - 360天的贷款，就要划为次级类，贷款本息损失的概率在30% - 50%;

　　逾期360 - 720天的贷款，就要划为可疑类，贷款本息损失的概率在50% - 75%之间;逾期在720天以上的贷款，就要划为损失类，贷款本息损失的概率在95%- 100%。