程同学

若业没有任何其他费用和任何收入,只有业务招待费,期末所得税怎么处理?

问一个不太相关的问题。假设企业没有任何其他费用和任何收入,只有业务招待费,那期末所得税怎么处理?

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来自 程同学 的提问 2021-04-09 14:23:03 阅读608

程同学:

勤奋的同学你好:

1、没有收入,但有费用,其中有业务招待费,在填所得税纳税调整项目明细表时,要全额调增业务招待费;

2、税法条例中第四十三条明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。由于收入为0,所以业务招待费需要全额调增;


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程同学:

谢谢老师,还没学到税法,只是工作里遇到类似问题,那也就是说我利润是负的还会因为业务招待费调增而交税吗?

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程同学:

勤奋的同学你好:

不需要的,因为企业收入是0,就算将业务招待费调增后利润总额也是0,是不需要交税的呢。




 继续加油噢~

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