陈老师 高顿研究院副院长

2021-04-10 10:06:28

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雪域小溪同学，你好，关于应纳税暂时性差异什么情况下存在暂时性差异？ 我的回答如下

亲爱的同学你好：

资产、或者负债的账面价值和计税基础有差异，就会有暂时性差异。所以重点是要了解什么是计税基础。这个完全是税法的角度去看这个问题。

资产和负债的计税基础的概念你去看讲义，多读几遍理解一下，多体会一下“未来”这个词。

资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额

还有一种方法就是看应纳税所得额的调整，那么就需要关注一下损益科目，也就会可以借用损益观去了解这个差异。

比如计提保修费用100万

借费用100

 贷预计负责100

这个时候不用管贷方负债的计税和账面。你可以关注借方的费用，按照税法的眼光当期是否可以抵扣，如果不能抵扣，那么应纳税所额额调增，那么就是可抵扣差异。

继续努力，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

以上是关于税,应纳税暂时性差异相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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