戚老师 高顿研究院副院长

2021-04-10 13:35:35

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莉莉甜同学，你好，关于进项税额可以转，进项税额不可以转，都有哪些？ 我的回答如下

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)

涉及进项税额转出，即代表不允许抵扣。而会计考试中，我们涉及进项税额转出的情形有 ：

1.管理不善导致的存货盘亏。因为由于管理不善（即企业自身原因导致）企业无法销售产品（即无销项税额），如果这种情况下还允许抵扣进项税额，那势必会助长企业不好好经营的态势。同理，相反如果是由于自然灾害导致，国家认为可以被原谅，因此进项税额不用转出。

2.自产产品发放给员工，进项税额可以抵扣，因为税法规定此行为需要视同销售，会产生销项税额，因此进项也允许抵扣；

3.外购商品发放给员工，进项税额需要转出，因为税法规定此行为不视同销售，无销项税额，因此进项也不能抵扣。

另外，不得抵扣进项税额我们已经计入了资产成本，未来是会在企业所得税税前抵扣的，因此增值税上我们就不允许抵扣了。常见的能计入资产成本的税种有：车辆购置税、契税、进口关税等。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~

以上是关于税,进项税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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