N同学，你好，关于涉及应纳税暂时性差异的这个知识点怎么理解？ 我的回答如下

爱学习的同学，你好哟~

举个例子，

公司20.1.1购入固定资产，入账价值是100万元，没有发生减值，会计和税法都认为残值是0，

期末账面价值=70万元，

计税基础=60万元，

那么说明会计上计提了30万的折旧，而按税法规定应计提40万折旧，

根据利润总额计算应纳税所得额时，

应纳税所得额=利润总额+30-40

也就是按税法规定今年可以少交10税率的税，因为未来会要多交这10×税率的税，

因此产生了应纳税暂时性差异

明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

以上是关于税,应纳税暂时性差异相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

N同学，你好，关于涉及应纳税暂时性差异的这个知识点怎么理解？ 我的回答如下

基于上面的例子总结一下，

资产账面价值大于计税基础，是因为会计上计提的折旧比税法规定计提的折旧少，

那么现在从会计的角度来讲，我少交了税，

未来需要多交税，产生了应纳税暂时性差异，

因此要确认递延所得税负债

明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

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N同学，你好，关于涉及应纳税暂时性差异的这个知识点怎么理解？ 我的回答如下

基于这个例子，

利润总额调减10，得到应纳税所得额，同时确认递延所得税负债~

明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

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