沐同学

所得税费用、递延所得税负债发生额什么计算的呢?

针对这道题,我把解题过程及思路写了下来,老师看下,还有就是所得税费用、递延所得税负债发生额什么计算的呢,所得税费用不是当期所得税+递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额,这里是怎么计算的呢

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来自 沐同学 的提问 2021-04-11 22:35:14 阅读772

沐染同学,你好,关于所得税费用、递延所得税负债发生额什么计算的呢? 我的回答如下

爱学习的同学你好啊

所得税费用的金额=当期应交企业所得税+递延所得税费用

首先计算应交所得税:计算应纳税所得额=4500-800(转回的金额)-200(不考虑公允价值变动)-16(投资性房地产的税法折旧800/50)-25国债利息收入+60【捐赠调整】*25%=879.75


递延所得税负债:投资性房地产会计上的账面价值是1500, 计税基础  400-16=384  

递延所得税资产的发生额减少800*25%转回

继续加油哦,还有疑惑继续和老师沟通哦

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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沐同学:

这里的54就是公益性捐赠支出600-4500*12%=60的那个吧。税法只准予扣除利润总额的12%:540。这个形成的递延所得税负债是账面价值600大于计税基础540,所以60是应纳税暂时性差异,就是递延所得税负债吧。好像不对,这个60说的是计算应交所得税了吧。这个54是怎么得来的呢

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沐染同学,你好,关于所得税费用、递延所得税负债发生额什么计算的呢? 我的回答如下

努力的同学你好~

投资性房地产:

200(公允价值变动)+16(投资性房地产的税法折旧800/50)=216

216*25%=54

希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习,保持进步哦~~继续加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙祝早日顺利通过考试!!!  


以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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