张同学

此题所得税费用为什么是55而不是60?

为什么是55,不是60。我理解的分录:借:所得税费用60(倒挤)贷:应交税费—应交所得税55(210-10+20) 递延所得税负债 5(本期发生额)哪错了?

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来自 张同学 的提问 2021-04-17 00:19:34 阅读523

张朝华同学,你好,关于此题所得税费用为什么是55而不是60? 我的回答如下

爱思考的同学你好:

    所得税费用是在会计角度衡量应当交的税费,不考虑暂时性的差异,即(210-10+20)*25%=55;

    当期应交所得税就是在税法角度计算的税费,即(210-10+20)*25%-5(当期递延所得税负债)=50;

    递延所得税负债是现在不交,以后交,所以在税法角度是没有,但在会计角度算在当期所得税费用中;

希望老师的解答能够对同学有所帮助,继续加油哦~~~

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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张同学:

应纳税所得额=(利润总额+纳税调增额-纳税调减额)*当期适应税率。题目中应纳税所得额:应交税费—应交所得税(210-10+20)*25%=55。和递延所得税负债不是没关系吗。

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张朝华同学,你好,关于此题所得税费用为什么是55而不是60? 我的回答如下

    应交所得税是在税法角度计算所得税的,(210-10+20)*25%=55是站在会计上计算出的所得税费用,会计角度是不考虑暂时性差异;

    递延所得税负债当期发生额为5,说明会计上算税,而税法上不算,即当期不缴纳,以后缴纳;

    所以应交所得税,在税法角度比在会计角度,少递延所得税负债5


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