为什么账面余额＝期初账面＋实际利息＝现金流入？-高顿问答

学同学

为什么账面余额＝期初账面＋实际利息＝现金流入？

老师为什么账面余额＝期初账面＋实际利息＝现金流入？这个现金流入是什么意思为什么要减掉

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来自学同学的提问 2021-04-17 22:25:34 阅读741

夏老师 高顿研究院副院长

2021-04-17 22:25:34

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学术小生同学，你好，关于为什么账面余额＝期初账面＋实际利息＝现金流入？我的回答如下

认真、努力的同学，你好~
这个债权投资的账面余额就是面值+利息调整的金额
利息调整每期的变化金额=实际利息-现金流入。
就是这个原因，所以现金流入要减去
祝学习愉快

以上是关于额,账面余额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

杜同学

期初摊余成本为什么是加上实际利息收入减去现金流入？？

赵老师

这是典型的利滚利算法。
期末摊余成本＝期初摊余成本（本金）－〔现金流入（面值×票面利率）－实际利息（期初摊余成本×实际利率）〕－已发生的资产减值损失，这里可以将期初摊余成本理解为本金，而每期的现金流入可以理解为包含了本金和利息两部分，其中“现金流入－实际利息”可以理解为本期收回的本金

O同学

期末摊余成本=期初摊余成本＋实际利息－现金流入请问现金流入是什么意思啊

唐老师

这里现金流入指的是，实际收到的现金，包括实际收到的利息和本金。
你的公式里的实际利息应该改成按照实际利率计算的本期应确认的“投资收益”。它与现金流入的差额为本期应分摊的“利息调整”金额。
这个公式应该是有关持有至到期金融资产的内容，期初的“利息调整”金额按照实际利率在以后各期分摊。你可以参照新准则相关内容处理，如果有什么不明白的，给我发消息。

宁同学

为什么说，债券的初始入账金额高于面值，实际利率低于票面利率

邓老师

要解释这个问题，就要了解什么是实际利率
实际利率是指利息收入除以实际投入的资金比例专属

而利息收入是按面值计算的，实际投入的也就是初始入账的金额，当他高于面值时，那么自然实行利率就低于票面利率了。

举例来说，100万的面值债券，票面利率为5%，那么可得到利息100万5%=5万
现在你实际支付了120万才得到这个票面100万的债券，也就是说你初始入账金额为120万
现在虽然你支付了120万，但利息还是按100万的面值来计算的，也就是说利息为1005%=5万，这个是不变的
而实际利率，也就是说你120万得到了5万的利息，实际的利率为5/120=4.1667%
实际利率4.1667%小于票面利率5%