企业收到预收账款，计税基础是多少跟这有什么关系？-高顿问答

企业收到预收账款，计税基础是多少跟这有什么关系？

\n//glive.gaodun.com/upload/1742695/ba461d711b5ca670e0f3f34358134bdebd528a8f\n老师，企业收到预收账款一般分录是：借：银行存款，贷：合同负债。借资产贷负债，并不影响当期会计利润也不影响当期应纳税所得额的计算啊，它的计税基础是多少跟这有什么关系啊？

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来自宝同学的提问 2021-04-17 23:46:57 阅读844

宝同学：

勤奋的同学，你好。

企业收到预收账款时，在会计上是不会影响会计利润的；但是税法可能会规定，企业收到预收账款的同时，就应该把收到的账款计入应纳税所得额，即收到预收账款的时候在税法上需要交税。在未来实际确认收入时，在计算应纳税所得额时能够将这部分的预收账款从会计利润里减去，所以预收账款的计税基础为0

希望以上解答能帮助到你，继续加油~

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其他回答

C同学

请问老师，有笔预收账款未转收，账面价值257万，请问这笔预收账款的计税基础是多少？无形资产的账面价值9.8万，摊销年限为5年，请问这个的计税基础是多少？

田老师

按你最初的成本，你无形资产的摊销要咨询税务是不是符合要求

C同学

如果摊销年限和税法的一致呢？

田老师

那就按现在的结果就可以了

C同学

是我没说清楚，是研发形成的无形资产，税法规定按75％加计摊销，那计税基础是多少？还有预收账款，是已开发票货未发，公司没做收入但已开发票税法不是就要计税吗？

田老师

就是你的资本化的金额，同学，对的

d同学

预计负债跟应收账款有什么联系

A老师

预计负债跟应收账款没有什么联系。
预计负债用来核算企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等，而应收账款是伴随企业的销售行为发生所形成的一项债权，因此应收账款的确认与收入的确认密切相关，通常在确认收入的同时，确认应收账款。

M同学

有关会计基础计算应收账款预收账款，总账与明细账问题

沈老师

应收账款=应收账款的借方+预收账款的借方-坏账准备
预收账款=预收账款的贷方+应收账款的贷方
应付账款=应付账款的贷发+预付账款的贷发
预付账款=预付账款的借方+应付账款的借方

资产负债表中的那几个科目是根据期末账面余额分析填列的主要就是每一科目只反映相应科目所属明细科目的单一方向余额(正数余额)比如只反映借方余额而不能同时反映同一科目的借方及贷方明细余额如同一科目所属明细科目同时有借方和贷方余额(即同时有正数和负数余额)必须将负数余额重分类至其他科目填报比如应收账款负数余额转至预收账款正数应付账款负数余额转至预付账款正数余额反之亦然.如果这些科目的明细科目都只有正数余额那就不用重分类报表数跟账面数一致平时的帐簿记录的往来帐是详细反映每个帐户的收付情况.期末的报表却要将明细帐中的借贷方重新分类反映在报表中它调表不调账，即不调整明细帐和总帐，只调整报表科目余额.