搁同学

涉及甲公司的时候，借银行存款，贷方30%部分确认主营业务收入，剩余70%部分确认应付账款？

甲企业销售乙餐厅的礼品劵，持礼品劵的客户可在指定餐厅用餐。礼品劵向客户提供了显著低于餐饮正常售价的重大折扣（客户支付100元购买礼品劵，持礼品劵能在餐厅享用售价为200元的餐饮）。甲企业在客户有需求时才购买礼品劵。礼品劵通过甲企业的网站销售，并且礼品劵不可退回。甲企业与乙餐厅共同确定向客户销售礼品劵的价格。礼品劵出售后甲企业有权收取礼品劵出售价格的30%的金额。甲企业不承担信用风险，因客户在购买时及时付款。甲企业协助客户解决对餐饮的投诉并且有一项客户满意度计划。但是由乙餐厅负责履行与礼品劵相关的义务，包括针对客户不满意服务的补救措施。 这题涉及会计分录是啥样，谢谢

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来自 搁同学 的提问 2021-04-18 06:32:59 阅读431

龙老师 高顿研究院副院长

2021-04-18 06:32:59
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搁浅…同学，你好，关于涉及甲公司的时候，借银行存款，贷方30%部分确认主营业务收入，剩余70%部分确认应付账款？ 我的回答如下

勤奋的同学你好

这种题目考我们主要责任人的判断，不考我们会计分录，教材上没给我们提供，这里我们做一下了解即可，涉及甲公司的时候，借银行存款，贷方30%部分确认主营业务收入，剩余70%部分确认应付账款。乙公司时，借应收账款，销售费用，贷合同负债

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夏同学
企业预收账款时，涉及的会计分录：借：银行存款 贷：预收账款；确认收入时借：预收账款；贷：主营业务收入；应交税费---应交增值税（销项税额）；收到余款时：借：银行存款；贷：预收账款。请问：应交税费必须在确认收入时记录吗？例如：预付时：借：银行存款；贷：预收账款；应交税费---应交增值税（销项税额）这样可以吗？
老师
你好，同学，增值税的纳税义务发生时间为货物移送当天,也就是说如果货物的风险和报酬已经转移了,就应该确认收入,并提增值税.
夏同学
第一次预收时：：借：银行存款；贷：预收账款；应交税费---应交增值税（销项税额）这样可以吗？
老师
你好，同学，如果商品没有转移，不需要计提税啊
夏同学
教材中：企业预收款项时,按实际收到的全部预收款,借记“库在现金\\"\\"银行在款”科目,:涉及增值税的,按照预收款计算的应交增值税记\\"应交税费-应交增值税(镇项税额)”科目,全部预收款扣除应交增值税的差额、贷记“预收账款”科目。怎么理解？
老师
你好，除施工企业外，一般都不用计提增值税！
W同学
公司当日确认主营业务收入，借:银行存款900，贷:主营业务收入900 第二天银行收款853这种，我该怎么做分录，需要写成借:应收账款/银行 900 贷:主营业务收入900，收款的时候，就借:银行存款853 借:财务费用/手续费47 贷:应收账款/银行吗？
吴老师
您好 请问什么原因只能收回853
W同学
就是post 机银行手续费，金额是我自己写的。。
吴老师
那可以这样账务处理
W同学
好的，谢谢。
吴老师
不客气哈 欢迎有疑问继续提问
O同学
就是我在确认收入的时候，借，应收账款，贷主营业务收入，现在有一部分的应收账款是来抵供应商的，这一部分我是不是还得确认应收账款 供应商名字，这样对吗
唐老师
是啊，因为应收账款下面是会设置明细的，你要找到对应的供应商的
O同学
有一笔售后费由供应商承担，也是抵供应商的货款 我是做的第一笔，可老会计说做的第二笔，像这两笔的区别又在哪呢
唐老师
这个就是有没有留下痕迹了，如果通过营业收入，这样就会留下发生额的
O同学
意思是两种做法都没问题，做营业费用就是会有发生额？
唐老师
是的，在营业费用那边一进一出，就会造成痕迹，也就是发生额的
浅同学
甲方当月代发一部分工资 计提分录：借：工程施工-人工成本 贷：应付职工薪酬 当月由于不开票确认收入，发放工资时借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-甲方 等确认收入时借：其他应付款-甲方 贷：应收账款 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 分录可以这样写吗
龙老师
你好，计提分录：借：工程施工-人工成本 贷：应付职工薪酬 当月由于不开票确认收入，发放工资时借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-甲方 等确认收入时借：其他应付款-甲方 借银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 这样做也可以
cpa
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