小规模纳税人不用简易计税科目它用什么科目？-高顿问答

晴同学

小规模纳税人不用简易计税科目它用什么科目？

我想问老师的是小规模纳税人不用简易计税科目它用什么科目

来自晴同学的提问 2021-04-18 08:52:38 阅读824

杜老师 高顿研究院副院长

2021-04-18 08:52:38

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晴天同学，你好，关于小规模纳税人不用简易计税科目它用什么科目？我的回答如下

勤奋的同学你好呀~
小规模纳税人就用“应交税费-应交增值税”科目。简易计税这个科目是一般纳税人采用简易计税时用的，是为了能够区分纳税人的账务处理，可以归集一般纳税人哪些是一般计税的税额，哪些是简易计税的税额。

同学理解一下哈~有疑问我们继续交流

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其他回答

小同学

小规模纳税人不是适用于简易计税方法吗，为什么不能使用应交增值税-简易计税科目？

陈老师

小规模就是属于简易计税，不需要单独用简易计税，这个科目小规模直接用应交税费，应交增值税到二级，这个科目就可以了

德同学

小规模纳税人设置简易计税科目吗

邓老师

你好，小规模纳税人增值税通过应交税费——应交增值税科目核算简易计税是一般纳税人增值税才涉及的科目

王同学

老师小规模纳税人简易计税差额纳税的科目是什么？

邓老师

你好简易计税差额具体是什么情况的业务才好判断。

王同学

增值税的差额计税

邓老师

你好小规模纳税人差额纳税账务处理分录小规模纳税人提供按规定可以实行差额征税的应税服务时,按照实际取得或应取得的全部价款和价外费用金额,借记银行存款、应收账款、应收票据等科目,贷记主营业务收入、其他业务收入等科目. 小规模纳税人支付价款后,在取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证当月,按照税法规定允许扣减的金额,借记主营业务成本、其他业务成本科目,贷记银行存款、应付账款等科目.

王同学

是一个分支机构的小规模纳税人，向甲方开出收款发票309万，自己收到自然人在税务局代开的建筑服务普通发票150万，纳税申报时这150万中的增值税14851.49元，可以和309万发票中的增值税进行差额申报，对吗？那账务处理时分录怎么写呢？

邓老师

建筑服务普通发票可以差额纳税，那自然人在税务局代开的机械租赁费可不可以差额纳税？

王同学

你好代开租赁费这个是不能差额的。你们差额征税是要看你备案了那些业务。