交易性金融资产，处置时为什么持有期间的公允价值变动损益无需结转？-高顿问答

苔同学

交易性金融资产，处置时为什么持有期间的公允价值变动损益无需结转？

老师好，周末愉快！关于交易性金融资产，处置时为什么持有期间的公允价值变动损益无需结转？

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来自苔同学的提问 2021-04-18 09:37:06 阅读8396

苔同学：

勤奋的同学，你好。

因为在新金融工具准则中，交易性金融资产持有期间形成的“公允价值变动损益”视为已经实现了，而不是在出售时才实现这部分收益。所以在处置时不用结转。

而在老金融工具准则中，处置时是需要将“公允价值变动损益”转为“投资收益”。因为老准则认为“公允价值变动损益”还没有实现，只是浮盈或浮亏，只有在处置时才真正实现，所以转入投资收益。

同学按照新金融工具准则来理解就好了。

祝同学周末愉快哦~多抽出点时间学习，继续加油~

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其他回答

丹同学

为什么处置交易性金融资产的时候要结转公允价值变动损益，而交易性金融资产转权益法长期股权投资时不需要结转公允价值变动损益呢？

蔡老师

您好。最新的会计准则，规定交易性金融资产处置时不需要再结转公允价值变动损益了。2019年会计考试已经不用结转了。

王同学

为什么处置交易性金融资产时要将其持有期间公允价值变动损益转入投资收益？

李老师

您好，其实是为了保证“投资收益”科目反映企业在该项投资中实现的全部收益，出售交易性金融资产时，要将交易性金融资产持有期间形成的“公允价值变动损益”转入“投资收益”。该项结转影响处置时记入“投资收益”科目的金额，但由于借贷方均为损益类科目，属于损益内部的结转，不影响利润总额。

R同学

交易性金融资产在持有期间需要结转公允价值变动损益吗？

周老师

同学，你好。金融资产持有期间，公允价值变动时，会计分录为：借：交易性金融资产--公允价值变动贷：公允价值变动损益反之，则为：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产--公允价值变动当金融资产处置时，才结转公允价值变动损益，结转时：借：公允价值变动损益贷：投资收益反之，则为：借：投资收益贷：公允价值变动损益麻烦同学评价一下，谢谢。