应纳税所得额不是加上应纳税减去可抵扣吗?-高顿问答

张同学

应纳税所得额不是加上应纳税减去可抵扣吗?

应纳税所得额不是加上应纳税减去可抵扣吗，为什么政府补助是减去1600

来自张同学的提问 2021-04-18 16:36:31 阅读770

罗老师 高顿研究院副院长

2021-04-18 16:36:31

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张瑞莲同学，你好，关于应纳税所得额不是加上应纳税减去可抵扣吗? 我的回答如下

亲爱的同学你好，
1600是加上的，政府补助1600不属于免税收入，会计上确认了递延收益，没有计入当期的利润，而税法规定要求计入当期应纳税所得额，所以纳税调增。
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其他回答

T同学

资产负债表债务法下，计算应纳税所得额时，减去应纳税暂时性差异再加上可抵扣暂时性差异。如何判断是减去还是加上？

吴老师

可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异均针对第二年而言，是会计和税法的差异。可抵扣暂时性差异是本年多交了，第二年能抵的部分，比如固定资产折旧会计按加速折旧核算的应纳税，税法不允许。产生的差异就叫可抵扣暂时性差异，应加上。同理，应纳税暂时性差异是今年能少交而明天要多交的部分，所以要减去。

T同学

调增还是调减不是根据今年来的吗？

吴老师

是根据今年的来，您的理解是正确的

天同学

这题抵扣应纳税所得额，为什么不用应纳税所得额减去投资的百分之七十？

任老师

你给的答案里面不是减去了500*70%吗

天同学

是的，我之前是认为为什么不是用1000来减500*70%，我现在已经明白了

任老师

好的，祝您生活愉快，工作顺利！

D同学

不是说可抵扣暂时性差异可以减少应交所得税麽，为什么应纳税所得额要加上可抵扣暂时性差异形成的递延所得

张老师

简单的说，可抵扣暂时性差异就是本期应交纳税款，以后可以抵减的，本期应纳税所得额要加上以后可抵扣暂时性差异形成的递延所得税，应纳税暂时性差异就是会计上计算的所得税费用按税法规定以后期间需要交税的，本期可以减少交税金额。内部开发未形成无形资产的，加计扣除部分按税法规定以后年度不需要调整，所以本期直接减少应交税费就可以了。