为什么4选项不是不应该算销售额去纳税？

勤奋的同学，你好！ 不是不算销售额去纳税哈，还是照常需要纳税的，只是因为都不是经常性业务，所以在认定为一般纳税人标准事不包含这些。希望老师的解答对你的理解有所帮助～

为何境外已纳税额小于抵免限额时，应该在我国进行补税？

勤奋的同学，你好抵免限额的意思就是这个所得在我国应该缴纳的税额，比如说你在境外交了10，但是按照我国的规定，你需要交20，那就得补税了如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

教材例题13-16，第(3)点因为资本化支出的300万还在开发过程中，所以不用计算纳税调减吗？

认真的同学你好~是的，理解完全正确，300万还在开发过程，因此只有费用化部分是加计扣除，资本化部分因为没有真正形成资产，当年并不能享受加计扣除。希望以上解答能够帮助到你^_^

纳税人用于换取生活资料的应税消费品，视同销售吗？

同学您好：纳税人用于换取生活资料的应税消费品， 需要视同销售，按照最高销售价格计算消费税。 祝您学习愉快！

图中，收取的管理费用计入哪里？是否需纳税？

可爱的同学，你好呀~收取的管理费计入收入纳税老师这么解答，同学可以理解吗~

5/25%那部分应纳税暂时性差异当期不承认，是什么意思？为何要扣减？

爱思考的同学你好(*^▽^*):是当期产生的应纳税暂时性差异，所以要调减当期应纳税所得额，以后年度再交税。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

问题9的答案为什么是合理的？讲义43页用于安全生产设备，投资额的10%能直接从应纳税额中抵扣，问题1

勤奋的学员：     你好！     讲义42页说的用于研发的设备，价值小于500万允许一次性扣除。答案是合理，为什么？-----------税法教材218页原文表述如下：企业在2018年 1 月 1 日至2020年 1 2月 3 1 日期间新购进的设备、器 具 （指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过5 0 0万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。所以这里是合理的。见下图：另外讲义43页用于安全生产的设备，投资额的10%可以直接从应纳税额中抵扣（问题12的答案就是这么处理的） 前后不是矛盾吗？----不矛盾。教材219页原文表述如下： 企 业 购 置 并 实 际 使 用 《环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）》 《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》 规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。这就是利用了这个税法规定。一个是本来就可以正常扣除的成本价，无非是让你提前一次性扣了，给了你时间上的优惠，即使没有这个优惠，会计上做账慢慢折旧，也是会慢慢扣除的哈；还有一次是按照投资额10%，抵减税额，这个比较直接，直接让你抵税。两个政策可以同时运用。不冲突的哈。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

第二小问转让专利技术，纳税调减200，不用单独减半征收吗？

勤奋的学员：       你好！       技术转让所得总共只有200万，没有超过500万，直接就免征了。不存在减半征收一说。这里的200万全部纳税调减。如果说技术转让所得有800万，那么其中的500万是免征，剩余的300万，才存在说减半征收，即以150万为基础来计算所得税。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

关于应纳税所得额的第一问，解题思路是什么？

勤奋的同学，你好！应纳税所得额是从利润总额出发，调整暂时性差异和永久性差异的结果。比如说税法当期让交税，会计上没交（确认损益），那么就纳税调增，如果税法不让交税，会计上要交税（确认损益），那么就纳税调减。暂时性差异确认和转回也是同样的道理，确认递资，将来少缴税，那么当年就纳税调增，转回递资当期就是纳税调减。抵债也是同样的道理。希望可以帮到你，继续加油！

会计此题第二问不就是3800*(1-20%)吗？为何下面的问题都需加上费用计算？

下面的提问（3）（4）跟（2）没关系，各算各的。