加计扣除，在报税的时候报，账务不做处理，应该是永久性差异，应该选C吧？-高顿问答

G同学

加计扣除，在报税的时候报，账务不做处理，应该是永久性差异，应该选C吧？

老师你好，这道题目应该选C吧！

来自 G同学的提问 2021-04-18 17:20:33 阅读654

夏老师 高顿研究院副院长

2021-04-18 17:20:33

免费提问

Gerry同学，你好，关于加计扣除，在报税的时候报，账务不做处理，应该是永久性差异，应该选C吧？我的回答如下

认真、努力的同学，你好~
同学你应该是记错了
这个是暂时性差异，如果是费用化的支出则是永久性差异。
祝学习愉快

以上是关于税,报税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

G同学：

老师，这个加计扣除，在报税的时候报，账务不做处理，应该是永久性差异啊

展开

夏老师 高顿研究院副院长

2021-04-18 17:20:33

免费提问

Gerry同学，你好，关于加计扣除，在报税的时候报，账务不做处理，应该是永久性差异，应该选C吧？我的回答如下

这个确实不确认递延所得税，但是理论上这个属于暂时性差异。
同学你可以当成是特别的暂时性来记忆

以上是关于税,报税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

庆同学

为什么第二条是永久性差异啊？超过税前扣除标准的业务招待费不是第二年还可以继续抵吗？应该是可抵扣暂时性差异啊，为什么是永久性差异？

王老师

招待费不可以的，只能当年按比例扣除，不能结转到下年

庆同学

那如果期初有资产递延收益呢，本期扣除超过了，也不能抵吗?

王老师

工会经费，可以到下年抵扣，为什么也是永久性差异啊

庆同学

递延收益可以工会经费不可以

朱同学

<所得税会计>中计算应纳税所得时时间性差异什么应加什么时候又应减永久性差异呢

A老师

1、永久性差异可以通俗地理解为一次发生的项目，在发生当期进行会计处理即可。
2、时间性差异可以理解为经常发生的项目，在本期进行会计处理后，在以后会计期间会发生调整，同时，这些项目在会计制度和税收制度方面规定的口径不一致。
3、对时间性差异的处理：不管是什么差异，首先是按照会计制度进行会计处理的，而计算应税所得是事后调整的事情，因此，只需要从税收制度的方面来理解就可以。如果按照税法规定需要调整增加本期收入或调整减少本期费用的，会增加本期应税所得，则为可抵减项目，即以后各会计期间需要调整减少应税所得。如果按照税法规定需要调整减少本期收入或调整增加本期费用的，会减少本期应税所得，则为应纳税项目，即以后各会计期间需要调整增加应税所得。

棋同学

暂时性差异与永久性差异的区别和会计处理

周老师

·“永久性差异”的概念
在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。
这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。
这是因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。
顺便说一句，最新的税法已经把永久性差异这个概念剔除了。

·“暂时性差异”的概念
资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。
暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。
该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。

s同学

为什么算可抵扣差异时要用可抵扣暂时性差异＝２００－１２０＝８０不应该是账面跟计税基础的差额*0.25吗账面应该是600-200=400 计税基础是600-200=400 没暂时性差异吧

王老师

您好，可抵扣暂时性差异就是账面价值跟计税基础之间的差额。账面应该是600-200=400 计税基础是600-120=480

s同学

高手啊厉害佩服你怎么那么牛逼

王老师

您好，不好意思，您这是骂人呢？

s同学

不是，您别自卑我是真心佩服你回答我很满意

王老师

您好，不好意思，我理解错了，互相学习，互相支持！