合理的职工薪酬可以税前扣除，计税基础等于账面价值减去扣除部分金额，账面价值怎么还会等于计税基础？-高顿问答

j同学

合理的职工薪酬可以税前扣除，计税基础等于账面价值减去扣除部分金额，账面价值怎么还会等于计税基础？

老师，这个题中合理的职工薪酬可以税前扣除，计税基础等于账面价值减去扣除部分金额，那这里的账面价值怎么还会等于计税基础呢？

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来自 j同学的提问 2021-04-18 19:15:59 阅读1367

张老师 高顿研究院副院长

2021-04-18 19:15:59

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jtjkhj同学，你好，关于合理的职工薪酬可以税前扣除，计税基础等于账面价值减去扣除部分金额，账面价值怎么还会等于计税基础？我的回答如下

认真的同学，
合理的职工薪酬可以税前扣除，也就是说，会计核算的工资费用，税法都认可，当期可以正常的税前扣除，那么会计与税法可以扣除的金额是一样，就没有形成暂时性差异哟，所以账面价值与计税基础是一样的
希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

以上是关于账务,应付职工薪酬账务处理相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

云同学

注会所得税的那章有讲，应付职工薪酬的计税基础等于账面价值，那么应付职工薪酬账面价值和税前扣除标准的

全老师

这500万是不允许税前扣除的，影响的是当期所得税应纳税所得额（纳税调增），不会影响递延所得税。

B同学

计价基础本来就是税前可扣除的，为什么还等于账面价值减去未来税前可抵扣金额呢

许老师

是应纳税暂时性差异等于资产账面价值减去计税基础，即账面价值减去未来税前可抵扣金额。

递延所得税负债余额=应纳税暂时性差异适用企业所得税税率
所以，应纳税暂时性差异是递延所得税负债的计税基础。
也就是，递延所得税负债的计税基础等于账面价值减去未来税前可抵扣金额。

夏同学

税法规定行政性的罚款和滞纳金不得税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额0之间的差额，即计税基础等于账面价值.请问这段是什么意思？为什么计税基础等于账面价值，不是不能扣除吗？不是调增即高于账面价值？

钱老师