不忘初心同学，你好，关于能否讲解解析中，红色标记处关于调整会计利润到应纳税所得额的计算？ 我的回答如下
帅洲同学，你好
那个是调整会计利润到 应纳税所得额的计算
应纳税所得额=会计利润+/永久性差异的发生额+-暂时性差异的发生额 ，不影响会计利润或应纳税所得额的差异发生额（不是余额）可以不用调整。
会计 年数总和法折旧，所以 第一年的那个资产的折旧比例是5/15， 第二年的折旧比例是 4/15； 税法上是直线法，每年都是1/5。
因为就那一项资产会有差异，所以调整的时候，把会计的折旧额加回来的，再扣除税法的折旧额就可以了。
应纳税所得额*当期的适用税率=应交所得税
（年末） 可抵扣/应纳税暂时性差异的余额*未来税率 - （年初 ）可抵扣/应纳税暂时性差异的余额*上年适用的未来税率 =当期确认的 递延所得税资产或 递延所得税负债
同学再你根据我写的公式再结合你那个答案的算式理解下看看，有问题欢迎再次提出
祝学习愉快
以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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