凯同学

20*2年12月31日长期应付款列报不应该是2000-400=1600万元吗?为何要减未确认融资费用

老师20*2年12月31日长期应付款列报不应该是2000-400=1600万元吗?为何要减未确认融资费用呢?

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来自 凯同学 的提问 2021-04-21 16:10:50 阅读437

凯莱凯麗同学,你好,关于20*2年12月31日长期应付款列报不应该是2000-400=1600万元吗?为何要减未确认融资费用 我的回答如下

爱思考的同学,你好

(4)根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。

“长期应付款”项目,应根据“长期应付款”科目的期末余额,减去相应的“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。

可以把未确认融资费用看成是长期应付款的备抵科目,填列的时候填列的是净额哦~

希望老师的解答能帮助你理解,如有问题欢迎继续沟通交流,继续加油哦~


以上是关于费用,未确认融资费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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凯同学:

老师实务的问题,请教一下,我20年有笔费用未入账,经税局核实允许我汇算清缴时调减应纳税所得额,并让我调账,去年我挂了预付账款,我的疑惑是,我今年应该:借:以前年度损益调整 5000 贷:预付账款 5000,借:利润分配-未分配利润 5000 贷:以前年度损益调整 5000,影响20年利润分配-未分配利润的年初数 ,还是反结账把20年的报表修改呢?

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凯同学:

同学很抱歉哈~实务的问题老师这边给不到精准的建议,像同学的这种情况还是比较复杂的,建议可以咨询一下政府单位或者其他相关的工作人员哦~

老师这边了解到的,有些单位没有那么规范,审计有错误直接都是改当年的~

高峰期回复较慢还请同学见谅哈~

同学继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ノ゙

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凯同学:

老师,请问怎样理解长投里未实现内部交易损益,比如甲持有乙30%股份,顺流交易,甲商品成本300,售价400,如果是乙按固定资产入账,乙当年实现的净利润500,假如乙全年提折旧50,那调整乙的净利润=500-(400-300)+50=450,对吗?我不理解的是乙作为固定资产入账,虚增的100价值为什么能影响乙当年的净利润。折旧的计提影响利润我明白,因为折旧的对方科目是管理费用或者制造费用,生产成本等。

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凯同学:

其实内部交易最后都是会认可的,只是暂时不认。分期实现就分期承认。所以一开始内部交易产生的损益刚开始全减了,后面对外实现就慢慢加回来了~

同学的例子差额是一百,如果后面还剩使用年限2年,那么折旧差额50。就是这样算的~

调整后的净利润=净利润-未实现的+已实现的。

公式里的未实现和已实现都是指的差额的部分~所以如果折旧年限8年,乙折旧50,那么同学列的式子不对,应该是500-100+100/8

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