最后11问，为什么代扣代缴的不计入当期应纳税额？可否解释下？-高顿问答

叽同学

最后11问，为什么代扣代缴的不计入当期应纳税额？可否解释下？

最后11问，为什么代扣代缴的不计入当期应纳税额?还有不可抵扣进项既然是15.67，那可以抵扣就是22.6－15.67=6.93万?

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来自叽同学的提问 2021-05-01 17:24:06 阅读746

左老师 高顿研究院副院长

2021-05-01 17:24:06

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叽叽喳喳同学，你好，关于最后11问，为什么代扣代缴的不计入当期应纳税额？可否解释下？我的回答如下

爱学习的同学你好~
1、未取得代扣代缴完税凭证；所以是不能抵扣的哦~
2、22.6－15.67=6.93，这个同学理解的是正确的，这个地方已经在走勘误流程了哦~

每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

以上是关于税,应纳税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

。同学

由受托方代收代缴的消费税为什么不计入当月应纳消费税呢？

F老师

当月应交纳的消费税，是企业需要自行向税务机关缴纳的消费税，所以不包括受托方代收代缴的消费税。

按税法规定，收回后连续加工应税消费品的，再加工后的应税消费品出售时应缴纳消费税，之前加工环节由受托方代收代交的消费税允许从中扣除，因此会计处理上，将加工环节消费税计入应交税费——应交消费税的借方，未来便可以直接抵扣销售时应交税费的——应交消费税的贷方金额；而收回后直接用于出售的（或连续生产非应税消费品），出售时不再缴纳消费税，也就不能抵扣前期缴纳金额，且消费税是价内税，所以加工环节的金额应计入加工物资成本。
委托加工环节，委托方应交消费税的计算：
　　①受托方有同类消费品销售价格时，消费税=同类消费品销售价格×消费税税率
　　②受托方无同类消费品销售价格时，消费税=组成计税价格×消费税税率
　　组成计税价格=（材料实际成本+加工费）/（1-消费税税率）

王同学

当期免抵退税额跟期末留抵税额比较之后选小的作为应退税额，然后当期免抵税额怎么理解，通俗解释下

朱老师

你留下的4万，留待下个月抵税。对于你提到的有留底就没免抵的情况。我想首先你得看你下个月的进销项与上个月留下的4万能不能再次构成留底，才能知晓吧？

F同学

代扣代缴劳务个税，请问是发生当期缴纳个税还是下月缴纳个税

刘老师

你好，代扣代缴劳务个税是发生当期下月缴纳个税

F同学

比如我这个月发放劳务费，下个月申报对应个税是吗？

刘老师

你好，是的，这个月发放劳务费，下个月申报缴交