请问免抵退税是不就是零税率？可以举例子详细解释一下吗？-高顿问答

事同学

请问免抵退税是不就是零税率？可以举例子详细解释一下吗？

老师，免抵退税是不就是零税率？

来自事同学的提问 2021-05-02 06:30:10 阅读1742

方老师 高顿研究院副院长

2021-05-02 06:30:10

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事了拂衣去同学，你好，关于请问免抵退税是不就是零税率？可以举例子详细解释一下吗？我的回答如下

认真的同学:
二者还是有差异的。货物的免抵退税通常是超低税率，而不是零税率。例如税率13％，退税率11％，差额2％的部分仍然要交税的。同时以前关节已经缴纳的税率是13％,计算免抵退限额也是11％。
零税率是整个流通环节不负担增值税了，包括销售环节零税率，也包括以前纳税环节零税率。目前明确规定的主要是跨境服务的几种。
你理解一下？加油！

以上是关于税率,零税率相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

Q同学

免抵退是什么，可以详细解释下吗老师

袁老师

免抵退是税收的一种形式，免、抵、退税管理办法的免税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税;抵税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款;退税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

雪同学

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额，请老师就这个公式，举个例子解释一下！

陈老师

举个例子 XXX有限公司为增值税一般纳税人，20XX年6月外购原材料取得防伪税控开具的专用发票，发票总计金额为：200000，税额为：34000，货款尚未支付，发票通过认证。当月内销设备取得不含税销售100000元，成本为85000，外销货物取得FOB销售收入40000美元（单证、信息齐全、汇率为1：6.5），成本为：200000元，上期留抵税额为0元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。计算该企业6月应退税额。　　1、当期进项税额=34000元　　2、当期销项税额=10000017%=17000元　　3、当期免抵退税额=400006.513%=33800元　　4、免抵退税不得免征和抵扣税额=400006.5（17%-13%）=10400元　　5、当期应纳税额=17000-（34000-10400）=-6600元（即当期留抵额=6600元）　　6、如当期期末留抵税额＜当期免抵退税额，则　　当期应退税额＝当期期末留抵税额=6600元　　当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额=33800-6600=27200元　　当期免抵税额需要缴交附加税（城建税、教育附加、地方教育附加）　　还是上述案例，其他条件不变，增加：上期留抵额为：27200元。计算应企业6月应退税额。　　1、当期进项税额=34000元　　2、当期销项税额=10000017%=17000元　　3、当期免抵退税额=400006.513%=33800元　　4、免抵退税不得免征和抵扣税额=400006.5（17%-13%）=10400元　　5、当期应纳税额=17000-（34000-10400）-27200=-33800元（即当期留抵额=33800元）　　6、如当期期末留抵税额≥当期免抵退税额，则　　当期应退税额＝当期免抵退税额=33800元　　当期免抵税额＝0

犀同学

什么叫做当期末留抵税额，当期免抵退税额，当期应退税额。请举例详细解释

邓老师

期末留抵额是进项税额减去销项税额减去进项税额转出的数额，如果上期的留抵大于上期退税，还应该加上二者之差。
免抵退税额是当期出口的货物销售额乘以退税率减去免抵退抵减额。
留抵额主要是看进销项税，国税退税中的税就是指这部分进项抵消销项的税额，但是，当留抵额比免抵退税额大时，当期退税就是免抵退税额，剩下的留抵额到下月退，如果留抵额比免抵退税额小时，国税退税额就是留抵额了。
当你的留抵额太多而出口免抵退税额小时，国税也不会给你全退留抵的，是取二者中较小的一项。