这个无形资产会计上是作为使用寿命不确定的无形资产核算，不计提折旧。而税法上按10年进行摊销，那么期末会形成账面价值大于计税基础的情况，需要确认递延所得税负债，故而本期要调减应纳税所得额20

可以这样理解吗因为会计上的折旧没有为0，税法上计提折旧20，计算应纳税所得额时要加回会计上的折旧减去税法认可的折旧？

不是这样理解的，会计上是不计提折旧的，而税法是要计提折旧的，这样才产生了应纳税暂时性差异的。简单讲就是当期企业所得税是可以税前扣除20万的。

你好，符合小型微利企业条件？

符合，是旅游行业来的

你好，符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5% 应纳税所得额在100万到300万之间是10%

意思是利润总额直接×5%吗

你好，如果符合小型微利企业条件，应纳税所得额低于100万，企业所得税=利润总额*5%

3.问：与此前相比，这次出台的小型微利企业所得税优惠政策有何变化？ 　　答：第一，放宽小型微利企业标准，扩大小型微利企业的覆盖面。政策调整前，小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其他企业1000万元）。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到300万元、300人和5000万元。 　　第二，引入超额累进计算方法，加大企业所得税减税优惠力度。政策调整前，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，并按20%优惠税率缴纳企业所得税，即实际税负为10%。此次调整引入超额累进计税办法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负10%。 　　举例说明，一个年应纳税所得额为300万元的企业，此前不在小型微利企业范围之内，需要按25%的法定税率缴纳企业所得税75万元（300×25%=75万元），按照新出台的优惠政策，如果其从业人数和资产总额符合条件，其仅需缴纳企业所得税25万元（100×25%×20%%2B200×50%×20%=25万元），所得税负担大幅减轻。

规定是这样，这个是给的案例说明这个