不明白120-2还+2？在计算应纳税所得额时应该调减2万吗？-高顿问答

何同学

不明白120-2还+2？在计算应纳税所得额时应该调减2万吗？

老师不明白120-2还+2？谢谢

来自何同学的提问 2021-05-03 10:39:35 阅读442

张老师 高顿研究院副院长

2021-05-03 10:39:35

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何信良同学，你好，关于不明白120-2还+2？在计算应纳税所得额时应该调减2万吗？我的回答如下

认真的同学，
税收滞纳金2万，税法不允许税前扣除，应该在计算应纳税所得额时调减2万哟
应纳税所得额是在“会计利润”的基础上进行调整的，本题120万，并不是会计利润，而是营业利润，是不包含这笔2万的营业外支出的，所以需要先将120万的营业利润减去2万的营业外支出，变成会计利润，然后再在税法的角度来调整喔，所以先减的2万是计算会计利润，后加的2万是税法的调整
希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

a同学

租入固定资产的改建支出和大修理支出6万元，按照合同约定的租赁期限3年分期摊销，每年摊销2万元，企业所得税汇算清缴时候，应该调增应纳税所得额4万，是不是第二年的汇算清缴时候应该调减2万元，第三年的汇算清缴应该又调减2万元。

汤老师

你好，如果分三年摊销的话，税前抵扣金额和财务列支金额一致，就不需要调整了。

a同学

我的意思你没听懂，就类似于权责发生制，改建支出总共摊销6万，分3年摊销，第一年是2万，但实际上摊销了6万，所以第一年调增4万为了保证总共摊销6万，那么第二年是不是汇算清缴时候调减2万，第三年又是调减2万呢

汤老师

如果计入待摊费用，每年摊销2万，会计账和税务账是一样的。如果一次性摊销了6万，按照3年算的话，会计账和税务账才会发生暂时性差异。主要看账务怎么处理，建议按年摊销，每年确认费用2万，这样不用调账应纳税所得额。

a同学

如果按照一次性摊销6万的话，按照我题干的这种说法是正确的吗

汤老师

是正确的，剩下的4万计入递延所得税资产。

W同学

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。（1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。（3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。（4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。（5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。（6）计算该企业2019年应纳企业所得税税额。

张老师

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

W同学

1，调减40，调增12，调增1，调减5 2，调增50，30.5 3，调增50*4%=2 4，调增4.8 5，调增2 6，（960-40%2B12%2B1-5%2B50%2B30.5%2B2%2B4.8%2B2）*所得税率

张老师

老师，有详细过程吗，看不懂

W同学

你是哪一个数据不明白你问我给你解释

张老师

工资薪金总额是多少

W同学

第二和第四小问是怎么算的呀