境外款项不是进项吗？什么情况支付给境外款项还作为销项呢？-高顿问答

G同学

境外款项不是进项吗？什么情况支付给境外款项还作为销项呢？

老师支付给境外的款项不应该是进项嘛？什么情况支付给境外款项还作为销项呢？

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来自 G同学的提问 2021-05-03 11:57:53 阅读671

G同学：

勤奋的同学你好

对于一般纳税人而言，一般来说购买商品、劳务、服务，支付出去的钱都应该算作进项税额，包括支付给境外的款项也应该是进项税额，同学是有遇到什么题目跟这个有出入的吗，可以截图给老师看一下哦，以便老师能够针对性的回答同学的问题哦

希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

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G同学：

最上面的笔记，销项中支付给境外的款项天生含税价，这里支付给境外的款项不应该是进项嘛

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G同学：

这里是这个意思，支付给境外的服务费，是我的进项税额，但是对于这个境外公司来说，他是有销项税额的，只不过是需要我们支付这一方来代扣代缴的，就是这个意思，这个代扣代缴的税额就是销项税额

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其他回答

純同学

关联交易对外支付款项情况表，支付境外的款项中哪些需要填写在这表里？非关联方境外支付是否需要填写？

周老师

您好对境外付汇的都需要填写

純同学

向境外关联方支付货款和向境外非关联方支付展会费和系统使用费这种都要填吗？分别填在哪一栏？

周老师

您好，是需要填写的，要根据业务判断，判断不出来的填其他

阿同学

关联交易对外支付款项情况表需要填写哪些内容？非关联方境外支付是否需要填写？

冯老师

百度知道美元结汇会计分录企业年度关联业务往来报告表7怎么填查看全部3个回答写回答有奖励企业年度关联业务往来报告表7怎么填50 我公司实际没有附表7里的那些项，可是问题现在是，如果不填，那么国税网站上的＜关联业务报告表＞不能保存，如果不能保存那也就不能申报，我都试一天了，有没有哪位高手知道的，帮忙一下吧？展开我来答有奖励 anrinima LV.18 2016-02-04聊聊请按照企业年度关联业务往来报告表填报说明填报，注意对话框，没有关联业务，选择否。 1、企业所得税申报表及附表可以与关联业务往来报告表分开保存，但在其录入结束并进行数据保存时应给出提示“企业若存在与关联方业务往来、境外投资或对外支付款项等事项的，请按税法规定填报关联交易报告表”； 2、在从所得税年度申报表及附表模块转入关联业务往来报告表模块时，增加提示对话框：对话框1：“存在关联关系和关联交易（是/否）？如果选择“是”，则填写《企业年度关联业务往来报告表》表一至表七内容；选择“否”，则不填后面的相关报表。”在弹出上述对话框的同时，提示以下信息：《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条：企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。《特别纳税调整实施办法（试行）》第105条：企业未按本办法的规定向税务机关报送企业年度关联业务往来报告表，或未保存同期资料或其他相关资料的，依照征管法第六十条和第六十二条的规定处理。

阿同学

向境外关联方支付货款和向境外非关联方支付展会费和系统使用费这种都要填吗？分别填在哪一栏？

冯老师

向境外关联方支付货款和向境外非关联方支付展会费和系统使用费这种都要填

阿同学

分别填在哪栏？

冯老师

请到重新发问，其他答疑老师会给您满意答案

篮同学

选项B为什么是境内销售服务？这道题销售服务在境外，销售地也在境外

E老师

同学，语言培训机构是境内机构，无论是提供境内服务还是境外服务均是在境内销售服务

篮同学

那就是说销售语言的服务在境内，享受服务的人在境外

E老师

是的，同学，只要是境内机构，不论是提供境内还是境外服务，均属于境内销售服务

执同学

对外支付款项情况表金额含税吗

李老师

都是含税的。

依据《财政部国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知》（财税[2008]130号）“根据《中华人民共和国企业所得税法》第十九条及《中华人民共和国企业所得税实施条例》第一百零三条规定，在对非居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得计算征收企业所得税时，不得扣除上述条款规定以外的其他税费支出。”

　　从此可以看出，对于境内企业向境外机构支付利息时应代扣代缴企业所得税的计税基础应为向支付人所收取的全部价款和价外费用，但不能扣除任何税费支出，即因利息而可能发生的营业税费用也不能扣除，这一点也是明显与居民企业计算企业所得税所不同的地方。

　　第十条“扣缴义务人与非居民企业签订与本办法第三条规定的所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。”