二同学
就是说考试的时候只能这盈余公积和利润分配未分配利润是吗？
其他权益工具投资转权益法长期股权投资中，其他权益工具投资产生的其他综合收益是转入盈余公积和利润分配未分配利润吗？还是转入一个叫留存收益的东西？
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来自 二同学 的提问
2021-05-15 16:03:41 阅读496
二同学：
勤奋的同学，你好。
留存收益就是盈余公积和未分配利润的统称，所以计入留存收益也就是计入这两个科目。在写文字题时可以写“计入留存收益”，但是在考试需要写分录时，要写“盈余公积”和“利润分配—未分配利润”，因为没有留存收益这个会计科目。图片中只是简化处理了，在考试时千万不能这么写哦~
希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下cpa证书！
展开二同学：
就是说考试的时候只能这盈余公积和利润分配未分配利润是吗？
展开二同学：
同学的理解很正确~
在考试中写分录时只能写这两个，而不能写留存收益。
接下来也要继续加油哦！
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其他回答
郑同学
提取法定盈余公积时，必须是：借：利润分配--提取法定盈余公积 贷：盈余公积--法定盈余公积 再结转利润分配：借：利润分配--未分配利润 贷：利润分配--提取法定盈余公积 不能直接：借：利润分配--未分配利润 贷： 贷：盈余公积--法定盈余公积 吗？
孙老师
需要做两笔分录才是的
郑同学
哦！就是我前面做的先提取、再计提吗？
孙老师
你好，是的，是前面的两笔分录
郑同学
这个是必须要计提的吗？如果是亏损的话是不是就不用提？
孙老师
你好，是必须计提
亏损就不用计提了
郑同学
执行的小企业会计准则，也必须提吗？
孙老师
你好，是的，必须先计提的
郑同学
邹老师，那我只在年末一次性计提可以吗？
孙老师
你好，盈余公积本来就是年末才计提的
郑同学
哦！明白了，那我计提的这个盈余公积，次月是不是还得连同增加的资本金一起申报缴纳印花税呢？
孙老师
你好，盈余公积是不需要缴纳印花税的
郑同学
哦！不好意思，邹老师，我把盈余公积理解成资本公积了，那资本公积这个科目啥时候能用到呢？
孙老师
你好，比如股东投资资金，超过应当出资金额，超过部分计入资本公积
郑同学
小企业的话，尤其是像我们这种刚成立的企业，都是按约定陆续注资，不会超出的，也许十年八年也出现不了你说的这种情况，也就用不到这个科目？
孙老师
你好，是的，根据你描述的情况，是用不到资本公积这个科目的
B同学
提取法定盈余公积：
借：利润分配—提取法定盈余公积
贷：盈余公积
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积
而不是：
借：利润分配—未分配利润
贷：盈余公积
张老师
利润分配—提取法定盈余公积 就是过度了一下这个科目
总体的结果和你说的一样
规范化
B同学
既然有这个科目存在，应该有他的作用，规范具体体现在什么地方？
张老师
就是是你发工资，一定先入费用，贷应付职工薪酬 再借应付职工薪酬 贷银行存款 一样
就是过度科目，体现你是提取的
兰同学
请问老师提取法定盈余公积具体分录是 利润分配-提取法定盈余公积 贷 盈余公积 -法定盈余公积；结转的时候是 借 利润分配-未分配利润 贷 利润分配-提取法定盈余公积 这样对吗
L老师
您好，是的，您的分录是对的
兰同学
但是老师为什么账本上面利润分配-提取法定盈余公积 未结转的时候是贷方负数，结转后就平了，这样对吗，
L老师
您好，您说的是哪个科目 未分配利润吗
兰同学
利润分配下面的二级科目 提取法定盈余公积
L老师
您好。期初余额应该是个正数，您看下是不是之前的分录错了
兰同学
老师我说的是利润分配下面的二级科目 提取法定盈余公积 ，这个科目在计提完了的时候是贷方负数，结转了就是平的，这样对吗
L老师
您好，好的，我理解您的意思了，先计提再结转，最终是余额为0，是对的
兰同学
嗯，那老师未结转的时候账页显示贷方负数是对的对吗老师，我对这里比较蒙，我以为错了呢
L老师
您好，是不是你们当年是亏损的？
兰同学
老师没有
L老师
您好，如果您是作了第一笔分录 利润分配-提取法定盈余公积金是负数没关系的。后面充掉余额为0即可
兰同学
嗯嗯，分录没错老师，我开始以为错了呢，所以和您请教了，那我就放心了，但是我还是不明白，就是显示贷方负数，我感觉有点懵，只因为它是所有者权益类，所以必须贷方显示吧
L老师
您好，所有者权益，贷方表示增加，借方表示减少，在余额表会显示为负数
兰同学
非常感谢老师
L老师
不客气的，祝您工作顺利
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