为什么不是离岸价格而是以出口货物价格来计算当期不得免征和抵扣税额？-高顿问答

小同学

为什么不是离岸价格而是以出口货物价格来计算当期不得免征和抵扣税额？

不是离岸价格么

来自小同学的提问 2021-05-15 16:10:24 阅读1062

小同学：

同学您好：

注意这里并不是离岸价格，而是以出口货物价格来计算当期不得免征和抵扣税额。

祝您学习愉快！

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其他回答

奇同学

为什么计算免抵退税额是用货物离岸价格，而不是用购买货物时的价格？

全老师

这个地方计算方法确实比较特殊，因为如果企业既有内销业务也有加工出口业务，购进的材料多少用于生产内销产品，多少用于生产出口产品，企业是可以作假的，而税务机关无法掌握具体的数据。而用出口离岸价计算是方便税务机关掌握数据的，可以查询收到的外汇。
因为出口离岸价格高于购进的价格，当退税率=征收率时，用出口离岸价格乘以退税率，国家就吃亏了，退的税比较多。所以就调低了退税率。这里简单理解即可。

H同学

当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）；当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价X汇率X（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额；当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格X（出口货物适用税率-出口货物退税率）不是说出口的是0税率吗那为什么要有这个公式呢

宁老师

你好！出口的是0税率，但，不一定公司全是出口的呀，大多公司是有内销也有外销.....

H同学

是不是（外销金额-内销金额）*退税率就等于退税额啊

宁老师

@442*073:不是这么理解的。我找了一个例子，你看一下：某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。本月的有关经营业务为：购入原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，进项税额51万元，货已验收入库。上月末留抵税额为6万元；本月内销货物不含税销售额150万元，收款175.5万元。本月出口货物的离岸价为35万美元，市场汇率为1美元＝8元人民币，计算该企业本月“免、抵、退”税额。　　免抵退税不得免征和抵扣税额＝35×8×（17％－13％）＝11.2（万元）　　当期应纳税额＝25.5－（51－11.2）－6＝-20.3（万元），即当期期末留抵税额为20.3万元　　免抵退税额＝35×8×13％＝36.4（万元）　　当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：　　当期应退税额＝20.3（万元）　　当期免抵税额＝36.4－20.3＝16.1（万元）

H同学

@老江老师: 谢谢老师，这样的话是不是就不用交增值税，也不会退税了。

宁老师

@442*073:不客气，应该做的

希同学

老师，您好：我想问下，在计算出口不得免征和抵扣税额的时候，为什么是用出口货物的离岸价格计算的

蒋老师

您好，因为生产企业出口的货物无法正确对应到某笔进项

希同学

那商贸企业也是用离岸价格吗

蒋老师

您好，外贸企业不是的，外贸企业退的是对应的进项税