退税后应交税费-应交增值税（期末留抵退税）科目余额是否又回到58万？-高顿问答

徐同学

退税后应交税费-应交增值税（期末留抵退税）科目余额是否又回到58万？

退税后，应交税费-应交增值税（期末留抵退税）科目余额是否又回到58万？

来自徐同学的提问 2021-05-15 16:14:16 阅读548

徐同学：

爱学习的同学你好啊~

退税之后，留抵增值税余额=68-31.32=36.68万元

每天学习一点点，坚持一定会有收获的哦~

展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

♥同学

增值税留抵退税均为一级负债类科目“应交税费”下面的子科目，金额均记在贷方，从计算申报到实际收到退税款，需要增设“应收留抵税额退税款”科目和“留抵税额退税”科目。计算留抵税额时，借记“应收留抵税额退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税——留抵税额退税”科目。收到实际退税后，借记“银行存款”，贷记“留抵税额退税”这样是否正确

唐老师

既然计算留抵税额时，借记“应收留抵税额退税款”科目收到实际退税后，借记“银行存款”，贷记“应收留抵税额退税款”

安同学

因为之前进项税一直超过销项，所以应交税费科目一直没有结转。到12月应交税费-应交增值税科目余额在贷方了，是否应该要结转？应交税费-应交增值税科目余额为4万元，请问我下面结转的分录对么？借：应交税费-应交增值税-销项税（科目余额） 97万应交税费-应交增值税-出口退税（科目余额） 7万应交税费-应交增值税-进项税额转出（科目余额） 10万贷：应交税费-应交增值税-进项税（科目余额） 110万应交税费-应交增值税-转出未交增值税 4万

沈老师

同学你好，出现贷方余额时做，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税

安同学

应交税费-应交增值税科目余额为4万元，请问我下面结转的分录对么？借：应交税费-应交增值税-销项税（科目余额） 97万应交税费-应交增值税-出口退税（科目余额） 7万应交税费-应交增值税-进项税额转出（科目余额） 10万贷：应交税费-应交增值税-进项税（科目余额） 110万应交税费-应交增值税-转出未交增值税 4万

沈老师

同学你好，你可以这么做，没问题

安同学

这些三级科目的金额我是按他们的累计金额填的，这么填是对的吧，最后这些三级科目下余额是0就对了吧。

睿同学

申报表期末可留抵税额是看科目余额表表，应交税费-未交增值税金额吗

何老师

您好，是的，留抵税额您只要看应交税费-未交增值税的借方余额就可以了。月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理: 借:应交税金--未交增值税贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 如果有应交未交增值税, 借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金--未交增值税 "应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税，即留抵税额;贷方余额,反映未交的增值税。为您提供解答

睿同学

老师，我发现应交税费-未交增值税+之前“转出未交增值税”的借方余额才等于申报表中期末可留抵税额。（产生过程:销项大于进项，借应交税费-增值税-转出增值税贷应交税费-应交增值税，银行缴纳借应交税费-未交增值税贷银行存款,2个分录后转出未交增值税借方有余额）

何老师

问，之前挂的转出未交增值税借方的余额这么结转抵平?直接借应交税费-未交增值税贷应交税费-增值税-转出未交增值税吗

睿同学

就是前半年销项税额大于进项有缴纳增值税，后半年进项大于销项，最后年底有留抵