韩同学：
爱思考的同学你好啊~
购买涂料装修职工食堂属于外购货物用于职工福利，外购的货物用于职工福利是不是属于增值税链条的最终消费环节，所以不得抵扣进项。
指产成品仓库电费属于用于生产经营，用于生产经营，增值税链条还在继续，所以其进项可以抵扣。
每天学习一点点，坚持一定会有收获的哦~
展开韩同学：
蓝色部分还是不理解
展开韩同学：
企业买进来用于职工福利了，用掉了，购进的东西不会在流转了。增值税时流转税，你不在流转没有销项税额对应的进项税额是不可以抵扣的。
展开韩同学：
进项税额要转出吗？进项税额后续如何处理？
展开韩同学：
爱思考的同学，您好：
（1）如果买的时候，就知道用于食堂，那就不要抵扣。不抵扣也就不用转出。
（2）如果买的时候没打算用于食堂，然后抵扣进项了。用于食堂的时候，就要做进项税额转出。
如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~
展开借：原材料 （或管理费用）
贷：应交税金—应交增值税—进项税额转出
一般进项税额转出在期末都不会有余额的，当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的，也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后，才会知道当月需要缴纳多少增值税。
进项税额转出的会计分录：
借：应交税费/应交增值税/未交增值税
贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出
如果进项税额期末有余额的话，最好是把余额转到未交增值税科目里就可以了。
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