敢同学
那么是扣300还是按我们正常权益性投资1：2的金额，5%利率算财务费用？
老师，事项7该企业如果可以提供资料证明其借款活期符合独立交易原则，那么是扣300还是按我们正常权益性投资1：2的金额，5%利率计算财务费用。
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来自 敢同学 的提问
2021-05-15 21:20:53 阅读559
敢同学：
正在努力的同学，上午好呀~
企业能证明关联方相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，实际支付给关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。
那如果说实际支付的都准予扣除的话，就不用做纳税调整了，所以我们考试的时候通常都是考核你不能都扣除的情况，那这个时候你就要做纳税调整了。所以同学学习的时候以掌握不能全额扣除需要调整，怎么调整为重点哈。
新的一天，元气满满，加油，祝早日通关！
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其他回答
学同学
老师，书中讲的采用实际利率法和非交易性权益工具投资的外币现金股利计算的汇兑差额计入损益，指的是财务费用还是投资收益啊
W老师
你好 其他债权投资外币汇兑差额记入财务费用
学同学
其他权益工具投资外币汇兑差额记入其他综合收益 交易性金融资产外币汇兑差额记入公允价值变动损益
W老师
老师，这个我知道，我想请问的是书中我标的那个3.4点，一个是股利，一个是利息，是不是只要是综股，都计入其他综合收益，哪怕这里是现金股利
学同学
除了其他权益工具投资的外币公允价值变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，其他的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性金融资产，都是计入财务费用的。
其他权益工具投资外币汇兑差额记入其他综合收益前提是基于公允价值变动产生的外币折算差额
W老师
老师，意思是综股除了公允价值变动的汇兑差额计入其他综合收益，其他的汇兑差额计入财务费用是吗
学同学
是的呢，希望对您能够有所帮助
浅同学
1 ，老师 利润表中财务费用是负数正常吗 ？
2，收到利息 我做的是借银行存款贷财务费用-利息金额用红字。财务费用金额是用红字 银行存款是正常填的 。为什么我利润表中的财务费用是负数呢
姜老师
你好
1，是可能出现负数的
2，你计入贷方栏次，也就是借方负数，在利润表当然是按负数显示，而不是正数的
M同学
老师，我问一下，这个债权性投资和权益性投资是什哦意思，金融企业5唉1.其他企业2比1.是什哦意思
老师
您好，债权性投资就是关联方以债务的形式把资金入驻企业，权益性投资就是投资款。金融企业5:1的意思是如果是金融企业，关联方的权益性投资是100万，那么企业最多可以借债500万为本金计算限额利息税前扣除。其他企业2:1同理。
M同学
非常清晰，谢谢老师
老师
咨询老师一个问题，这个月需要报企业所得税，我们分公司是在总公司汇总缴纳的，我目前需要怎么做？我是总公司，谢谢
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