A同学：
天天向上的同学，你好~
确认递延所得税资产时，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定~
20X7年根据新发布的《企业所得税法》，20X8年企业所得税税率为25%
那么按照25%对可抵扣暂时性差异进行重新计量，冲减之前多确认的递延所得税资产。
老师这样解释，同学理解了吗？如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~
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其他回答
永同学
为什么权益乘数有时要用期初期末数算
吴老师
如果是在杜邦分析里面才考虑用平均数
进行分析
其他情况是期末数处理
左同学
老师为什么期末余额事摊销额乘25%
张老师
您这题目里面，没看出摊销额*25%哟。你提指在哪里。
左同学
发错题了是这个
张老师
会计上的价值为500，税法上允许摊销，计税价值为400
那么这里就是会计和计税差异100，确认递延所得税负债100*25%
左同学
嗯嗯谢谢老师
张老师
不客气，祝你工作愉快。
段同学
建筑业企业所得税为什么不是收入乘以25%呢，还要乘以一个估算利润率，这估算利润率就是税务局估计数吗？
E老师
企业所得税是对实际利润额（也就是我们平常所说的利润）征收所得税，而不是对收入征收，如果对收入征收25%的企业所得税，税负岂不是更高，况且还有存在亏损的情况出现。
利润率各行业都有一定的幅度标准，各地根据国家税务总局规定幅度比例范围内确定各行业的利润率，并作为征收企业所得税的标准。
利润率各行业都有一定的幅度标准，各地根据国家税务总局规定幅度比例范围内确定各行业的利润率，并作为征收企业所得税的标准。
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