当应收账款函证未收到回函和银行存款日记账有差异，应当执行什么程序？-高顿问答

H同学

当应收账款函证未收到回函和银行存款日记账有差异，应当执行什么程序？

当应收账款函证未收到回函和银行存款日记账有差异都应当执行什么程序

来自 H同学的提问 2021-05-16 12:17:01 阅读1433

后老师 高顿研究院副院长

2021-05-16 12:17:01

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HYC同学，你好，关于当应收账款函证未收到回函和银行存款日记账有差异，应当执行什么程序？我的回答如下

认真的同学你好~
应收账款函证未收到回函，如果是积极式的函证未收到回函，应当在次发函，如果仍未回函的话，那就应该实施替代程序~
银行函证，应当根据银行对账单的余额进行填写，如果银行对账单与银行存款日记账有差异，应编制余额调节表，调查未达账项~

同学看下如仍有疑问的话欢迎随时沟通哦~~~

以上是关于款,银行存款相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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H同学：

你说的太简单了吧要是简答题我就这样回答就可以了吗不是要写下具体的程序嘛

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后老师 高顿研究院副院长

2021-05-16 12:17:01

免费提问

HYC同学，你好，关于当应收账款函证未收到回函和银行存款日记账有差异，应当执行什么程序？我的回答如下

认真的同学你好~
这个要看题目怎么怎么出题哦，如果直接说消极式函证未回函，那这个时候我们就可以答，应再次寄发函证~
如果题目中说针对未回函实施了替代程序，就要看替代程序能不能提供与函证同样的审计证据，最好需要把替代程序都答全，1，检查资产负债表日后收回的货款；2. 检查相关的销售合同、销售单、发运凭证等文件.3，检查被审计单位与客户之间的往来邮件，如有关发货、对账、催款等事宜邮件~还是要结合题目来进行不同的回答哦~

同学看下如仍有疑问的话欢迎随时沟通哦~~~

以上是关于款,银行存款相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

B同学

银行存款、应付账款、应收账款的函证异同

田老师

银行存款是指企业存放在银行的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。
应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。
应收账款（receivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程，例如对应收账款余额或银行存款的函证。函证是注册会计师获取审计证据的重要审计程序，多用于执行审计和验资业务。通过函证获取的证据可靠性较高，因此，函证是受到高度重视并经常被使用的一种重要程序。

睿同学

应收账款函证、应付账款函证及银行存款函证的主要区别

张老师

一.函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程，例如对应收账款余额/应付账款或银行存款的函证。函证是注册会计师获取审计证据的重要审计程序，多用于执行审计和验资业务。通过函证获取的证据可靠性较高，因此，函证是受到高度重视并经常被使用的一种重要程序。

银行存款是指企业存放在银行的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。银行存款函证是对银行发出的，是对公司资产的确认。

应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。该科目用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款函证是针对公司供应商发出的，是对公司债务的确认。

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款证函主要是针对公司客户发出的一种询证函，是对企业的销售行为发生而形成的一项债权的确认。

空同学

应收账款函证的产生原因及对函证差异应采取的审计程序

A老师

编制真实和公允的财务报表是公司管理层的责任。作为独立审计师，我们需要就公司财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量而发表审计意见。在多数情况下“应收账款”项目的余额在资产负债表中是重大的。至于应收账款的坏账准备，不但影响资产负债表的“应收账款”，还涉及到利润表上的“资产减值损失”。函证应收款项是我们用于审计年末资产负债表上应收账款余额的主要程序之一。
我们所执行的函证和其他相关应收账款审计程序帮助我们获取有关应收账款存在性和计价的证据，以验证这两项认定。某些程序在一定程度上还涉及“完整性”认定。
函证是一项实质性审计程序。本指南中所述及的针对年末应收账款余额的其它测试程序也都属于实质性测试程序。我们从对顾客销售与收款循环所进行的控制测试（这些内容将于今后技术部推出的外勤工作指南“销售和收款循环”中说明）取得对应收账款余额的进一步验证。
当函证结果发现差异时，审计人员应查明原因，如果属于错报和漏报和就应估计应收账款总额中可能出现的累计差错，并判断是否应扩大函证范围。