出口退税（免抵退）的计算步骤是什么？-高顿问答

三同学

出口退税（免抵退）的计算步骤是什么？

来自三同学的提问 2021-05-16 12:56:44 阅读744

A老师 高顿研究院副院长

2021-05-16 12:56:44

免费提问

三咕同学，你好，关于出口退税（免抵退）的计算步骤是什么？我的回答如下

亲爱的同学，
第一步：计算当期“免、抵、退"税不得免征和抵扣税额
第二步：计算当期应纳税额
第三步：计算出口货物“免、抵、退"税额
第四步：如当期末留抵税额≤当期“免、抵、退”税额时：
当期应退税额=当期期末留抵税额
第五步：当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额

希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

以上是关于税,退税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

白同学

出口退税“免抵退”计算方法与步骤

A老师

首先要搞清楚是何种企业：如果是工业企业出口，则按照免抵退的办法计算；如果是外贸企业，则直接根据退税率销售额，计算。
工业企业的出口：1、剔税：不得免抵退税额=离岸价格（增值税率-退税率）
2、计算内销应纳税额=内销的销项税-（当期进项税-上一步的剔税额）-上期留抵税额=a
3、算当期退税的限额=离岸价格退税率=b
4、比较a b 按小的退
其中需要注意的问题：可能存在进料加工或者是来料加工的问题，就要根据具体情况在第一步中剔除进料的进项税

B同学

出口退税“免抵退”计算方法与步骤

李老师

1.免-免出口环节的增值税
2.抵-购进原材料取得的进项税，可以抵扣内销环节要交纳的增值税
3. 退-抵扣完之后剩下的进项税，和本期应退税额，两者之间谁小按谁退还给企业

退税额=出口金额x退税率

x同学

出口退税的步骤

朱老师

出口收汇核销业务流程图

出口单位取得出口权

　　 ↓

　　出口单位向海关制卡中心申办中国电子口岸ic卡

　　 ↓

　　向外汇局申请办理出口收汇核销备案时需提供如下资料：1、单位介绍信或申请书；2、营业执照副本原件及复印件(由工商行政管理局盖章)；3、组织机构代码证书原件及复印件；4、海关注册登记证明书复印件；5、外经部门批文复印件和资格证书原件及复印件(流通型进出口企业)；6、资格证书原件及复印件(自营型进出口企业)。

↓

　　外汇局审核无误后，为出口单位办理登记手续

　　 ↓

　　网上申领出口收汇核销单

　　 ↓

　　提供下列资料到外汇局申领纸质出口收汇核销单：1.核销员证；2.ic卡；3.出口合同复印件(首次申领时提供)。

　　 ↓

　　网上出口口岸备案→出口报关

　　 ↓

　　网上交单

　　 ↓

　　银行收结汇

　　 ↓

　　备齐已出口收汇的下列单证到外汇局办理核销：1.出口收汇核销单；2.发票；3.报关单；4.银行结(收)汇水单等。

　　 ↓

　　取得出口收汇核销单出口退税专用联到税局办理退税